Работники направляются в командировки на основании письменного решения работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Размер командировочных в 2023 по России. Нормы суточных при загранкомандировках. Суточные в командировке в отчетности РСВ и 6-НДФЛ. Минфин разъяснил, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами сумму проезда работника до места командировки и обратно в случае, если даты поездки в проездных документах не. расходы на выездной работе и оплата труда. Особенности выплаты командировочных. Кого нельзя отправлять в командировку?
Можно ли выплачивать суточные по командировке в течении 10 дней после ее окончания?
Официальные правила и регламенты по учету командировок в России. Узнайте, как правильно рассчитывать время и выплаты для сотрудников на командировках. Суточные – денежная выплата сотруднику для покрытия его расходов в командировке. Средний заработок работнику, находящемуся в командировке, следует выплачивать в день выплаты заработной платы. Чтобы зафиксировать время, затраченное на дорогу или работу в выходной день, сотрудник оформляет в СБИС переработку со схемой оплаты «Работа в выходные и праздничные дни».
JavaScript is disabled
Таким образом, при планировании командировки в бюджетных организациях необходимо учитывать, какие расходы подлежат оплате и что именно включает в себя размер суточных. Это поможет избежать ненужных расходов и споров при составлении отчета о командировке. Советуем прочитать: Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2022 году: образец 2024 Срок выплаты суточных В командировках сотрудника бюджетных организаций часто возникает необходимость выплаты суточных. Суточные — это расходы, подлежащие возмещению командируемому сотруднику в связи с выполнением им служебных обязанностей во время командировки.
Суточные выплачиваются для покрытия расходов на проживание, питание и прочие неотложные нужды, возникающие во время командировки. Они могут быть выплачены в форме денежных средств или предоставлены в натуральной форме — путевками, карточками и т. Существует несколько видов суточных: однодневные и многодневные.
Однодневные суточные выплачиваются за каждый день отсутствия сотрудника на месте его постоянной работы из-за командировки. Многодневные суточные, как правило, выплачиваются за каждый календарный день командировки, включая дни отъезда и возвращения. Срок выплаты суточных регулируется законодательством России.
Обычно суточные выплачиваются сотруднику до его отъезда в командировку или в первые дни после его прибытия обратно. Но точные сроки выплат могут различаться в зависимости от внутренних норм организации. Важно отметить, что суточные не являются основной частью командировочных расходов, а лишь дополняют их.
Командировочные расходы обычно включают в себя также оплату проезда, проживания, транспортных услуг и т. Сумма суточных зависит от региона, в котором проходит командировка, и может быть разной для каждого сотрудника.
При этом уехать или улететь в командировку он может с того места, где он находится, а не с того, где находится его работодатель.
Поэтому и вопрос об определении места, откуда работник уезжает в командировку и куда он возвращается, должен быть урегулирован в контракте либо локальным приказом фирмы. В организациях, не относящихся к бюджетным, можно установить разные подходы при возмещении расходов по найму жилого помещения при служебных командировках в пределах Беларуси и за границу, отметили в Минтруда и соцзащиты Беларуси. ИП, коммерческим организациям предоставлено право самостоятельно принимать решение о возмещении расходов по найму жилого помещения на основании подтверждающих документов либо без их представления.
Кмпенсация оплаты жилья в командировке в Беларуси Если командировочный не предоставил чек из гостиницы или иные подтверждающие документы по оплате жилья, то компенсация ему в Беларуси, если он жил в областном центре, составит 50 рублей, в районном — 25 рублей, в других населенных пунктах — 20 рублей. Если же чеки или иные документы есть, то работодатель оплатит согласно им, но не более того, что стоит одноместный номер в гостинице. Как отказаться от командировки Отказ без уважительных причин от поездки в командировку относится к нарушениям, за которые наниматель может привлечь работника к дисциплинарной ответственности, - отметили в Комитете по труду, занятости и соцзащите Мингорисполкома.
Таким образом, при направлении нанимателем работника в командировку в порядке, установленном законодательством, работник обязан выполнить приказ нанимателя.
Применяя самостоятельно разработанные образцы табеля, допускается использовать коды, утвержденные работодателем. Читайте также: Начисление командировочных индивидуальному предпринимателю Как рассчитать и выдать суточные, облагаются ли они налогом За все дни командировки работнику выплачивают средний заработок и суточные, которые относятся к дополнительным расходам, связанным с проживанием вне постоянного места жительства. С учетом абзаца 3 части первой статьи 168 суточные выплачивают: за каждый день командировки; за нерабочие праздничные и выходные дни, а также за дни нахождения в пути; за время вынужденной остановки в пути. При однодневных командировках выплата суточных производится только в том случае, если это предусмотрено локальными нормативно-правовыми актами. Читайте также: Как уволить сотрудника, который прогуливал в командировке Командировка по России и за границу: размер суточных Руководство компании может самостоятельно определить размер суточных. Его закрепляют в локальных нормативно-правовых актах, например, в Положении о командировках.
Если размер суточных от 700 рублей по территории РФ до 2500 рублей при поездках за границу , с этой суммы не придется платить НДФЛ.
При командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются. Вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства в каждом конкретном случае решается руководителем организации с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха. Если работник по окончании рабочего дня по согласованию с руководителем организации остается в месте командирования, то расходы по найму жилого помещения при предоставлении соответствующих документов возмещаются работнику в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым настоящего пункта. В случае пересылки работнику, находящемуся в командировке, по его просьбе заработной платы расходы по ее пересылке несет работодатель. Расходы по проезду к месту командировки на территории Российской Федерации и обратно к месту постоянной работы и по проезду из одного населенного пункта в другой, если работник командирован в несколько организаций, расположенных в разных населенных пунктах, включают расходы по проезду транспортом общего пользования соответственно к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, при наличии документов билетов , подтверждающих эти расходы, а также оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей. В случае вынужденной остановки в пути работнику возмещаются расходы по найму жилого помещения, подтвержденные соответствующими документами, в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 11 настоящего Положения. Расходы по бронированию и найму жилого помещения на территории Российской Федерации возмещаются работникам кроме тех случаев, когда им предоставляется бесплатное жилое помещение в порядке и размерах, предусмотренных абзацем вторым пункта 11 настоящего Положения. Оплата и или возмещение расходов работника в иностранной валюте, связанных с командировкой за пределы территории Российской Федерации, включая выплату аванса в иностранной валюте, а также погашение неизрасходованного аванса в иностранной валюте, выданного работнику в связи с командировкой, осуществляются в соответствии с Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле". Выплата работнику суточных в иностранной валюте при направлении работника в командировку за пределы территории Российской Федерации осуществляется в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 11 настоящего Положения, с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 19 настоящего Положения.
За время нахождения в пути работника, направляемого в командировку за пределы территории Российской Федерации, суточные выплачиваются: а при проезде по территории Российской Федерации - в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 11 настоящего Положения для командировок в пределах территории Российской Федерации; б при проезде по территории иностранного государства - в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 11 настоящего Положения для командировок на территории иностранных государств. При следовании работника с территории Российской Федерации дата пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию Российской Федерации дата пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях. Даты пересечения государственной границы Российской Федерации при следовании с территории Российской Федерации и на территорию Российской Федерации определяются по отметкам пограничных органов в паспорте. При направлении работника в командировку на территории 2 или более иностранных государств суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник. При направлении работника в командировку на территории государств - участников Содружества Независимых Государств, с которыми заключены межправительственные соглашения, на основании которых в документах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пересечении государственной границы, дата пересечения государственной границы Российской Федерации определяется по проездным документам билетам.
Как оплачивается командировка
За время нахождения в пути работника, направляемого в командировку за пределы территории Российской Федерации, суточные выплачиваются: а при проезде по территории Российской Федерации - в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 11 настоящего Положения для командировок в пределах территории Российской Федерации; б при проезде по территории иностранного государства - в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 11 настоящего Положения для командировок на территории иностранных государств. При следовании работника с территории Российской Федерации дата пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию Российской Федерации дата пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях. Даты пересечения государственной границы Российской Федерации при следовании с территории Российской Федерации и на территорию Российской Федерации определяются по отметкам пограничных органов в паспорте. При направлении работника в командировку на территории 2 или более иностранных государств суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник.
При направлении работника в командировку на территории государств - участников Содружества Независимых Государств, с которыми заключены межправительственные соглашения, на основании которых в документах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пересечении государственной границы, дата пересечения государственной границы Российской Федерации определяется по проездным документам билетам. В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя организации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки. Работнику, выехавшему в командировку на территорию иностранного государства и возвратившемуся на территорию Российской Федерации в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50 процентов нормы расходов на выплату суточных, определяемой в порядке, предусмотренном абзацем вторым пункта 11 настоящего Положения, для командировок на территории иностранных государств.
Расходы по найму жилого помещения при направлении работников в командировки на территории иностранных государств, подтвержденные соответствующими документами, возмещаются в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 11 настоящего Положения. Расходы по проезду при направлении работника в командировку на территории иностранных государств возмещаются ему в порядке, предусмотренном пунктом 12 настоящего Положения при направлении в командировку в пределах территории Российской Федерации. Работнику при направлении его в командировку на территорию иностранного государства дополнительно возмещаются: а расходы на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов; б обязательные консульские и аэродромные сборы; в сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта; г расходы на оформление обязательной медицинской страховки; д иные обязательные платежи и сборы.
Возмещение иных расходов, связанных с командировками, осуществляется при представлении документов, подтверждающих эти расходы, в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 11 настоящего Положения. Работнику в случае его временной нетрудоспособности, удостоверенной в установленном порядке, возмещаются расходы по найму жилого помещения кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении и выплачиваются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства. За период временной нетрудоспособности работнику выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней: авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы.
Размер суточных может быть как равным для всех сотрудников, независимо от должности, стажа и пр. Например, при командировках в Вологду суточные будут больше, чем для тех, кто поехал в Керчь или наоборот. Кроме того, никто не запрещает устанавливать размер суточных в зависимости от должности. То есть суточные директора или его заместителей могут превышать суточные начальников отделов.
А у тех, в свою очередь, быть больше, чем у рядовых сотрудников. Или, опять-таки, наоборот. Самые большие суточные могут быть у рабочих лошадок, которые и дают прибыль предприятию, а не у тех, чья задача — направлять и воодушевлять. Но здесь, на наш взгляд, как и при установлении должностного оклада тарифной ставки размер суточных должен быть указан в трудовом договоре. К сведению Вывод о том, что размер суточных может быть дифференцированным, в том числе в зависимости от должности или других факторов, сформировался еще в 2008 году, когда Федеральным законом от 22.
Многие посчитали, что тем самым нарушается принцип социальной справедливости. Хотя о какой дискриминации идет речь? Никто не возмущается по крайней мере, вслух , когда двум сотрудникам на одинаковых должностях и выполняющим одинаковую работу с одинаковым по мнению одного из них результатом должностные оклады установлены разные. И, возможно, разница эта может быть весьма существенной. То же самое и с суточными.
Начальству виднее, кто какие расходы несет в командировке и кому и как их возмещать. При однодневных командировках внутри Российской Федерации, как было сказано выше, суточные не выплачиваются п. В этой связи вспоминается случай из личной практики автора в бытность его службы в должности старшего инспектора-ревизора одного из строительных управлений Министерства обороны СССР. Пример 4 При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности одного из подчиненных управлений, дислоцировавшегося в г. Ленинграде так тогда назывался г.
Согласно командировочному удостоверению дата убытия из командировки — 06 сентября, дата прибытия — 08 сентября. Сотруднику компенсирована стоимость билетов и начислены суточные за трое суток.
Значит, 20 сентября на счет работника должны быть переведены заработная плата за фактически отработанное время в периоде с 1 по 9 сентября, а также средний заработок за все рабочие дни по графику работника, приходящиеся на период с 10 по 15 сентября. А 5 октября работнику необходимо будет перечислить средний заработок за рабочие дни, приходящиеся на период с 16 по 25 сентября, и заработную плату за фактически отработанное время в периоде с 26 по 30 сентября.
Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки - дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее - последующие сутки. В случае если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта.
Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы. Вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем. Оплата труда работника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации. Утратил силу. Фактический срок пребывания работника в командировке определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из командировки. В случае проезда работника на основании письменного решения работодателя к месту командирования и или обратно к месту работы на служебном транспорте, на транспорте, находящемся в собственности работника или в собственности третьих лиц по доверенности , фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке, которая представляется работником по возвращении из командировки работодателю с приложением документов, подтверждающих использование указанного транспорта для проезда к месту командирования и обратно путевой лист, маршрутный лист, счета, квитанции, кассовые чеки и иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта. В случае отсутствия проездных документов фактический срок пребывания работника в командировке работник подтверждает документами по найму жилого помещения в месте командирования. При проживании в гостинице указанный срок пребывания подтверждается договором, кассовым чеком или документом, оформленным на бланке строгой отчетности, подтверждающим предоставление гостиничных услуг по месту командирования и содержащим сведения, предусмотренные Правилами предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 18 ноября 2020 г.
N 1853 "Об утверждении Правил предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации". При отсутствии проездных документов, документов по найму жилого помещения либо иных документов, подтверждающих заключение договора на оказание гостиничных услуг по месту командирования, в целях подтверждения фактического срока пребывания в месте командирования работником представляются служебная записка и или иной документ о фактическом сроке пребывания работника в командировке, содержащий подтверждение принимающей работника стороны организации либо должностного лица о сроке прибытия убытия работника к месту командирования из места командировки. Средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации.
Как по-новому считать командировочные расходы
Нормируются ли суточные для налогообложения в 2023 году? Да, нормируются. Лимит, освобождаемый от НДФЛ и начисления страховых взносов, составляет п. С выплаченных сумм, превысивших эти значения, удержите НДФЛ и начислите страховые взносы. Как удержать и уплатить НДФЛ с суточных сверх норм в 2023 году? Сравните сумму выплаченных суточных в рублях с действующими лимитами. Если выдавалась валюта, пересчитайте ее по курсу, установленному на дату выдачи. Если есть превышение — зафиксируйте его.
На последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет по командировке, рассчитайте сумму НДФЛ, используя соответствующую ставку налога п. Рассчитанный НДФЛ удержите из ближайшей выплаты дохода сотруднику п. Заявите об удержанном налоге и перечислите его в бюджет по сроку, который определяется по дате удержания. Например, если вы подаете по НДФЛ одно уведомление за период, то по налогу с суточных, удержанному с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, сдайте уведомление не позднее 25 числа текущего месяца, а перечисление на ЕНС сделайте не позднее 28 числа текущего месяца. Если на ЕНС есть положительное сальдо, сумму НДФЛ по поданному уведомлению зачтут в соответствующий бюджет не позднее дня, следующего за днем подачи уведомления. Как начислить страховые взносы на суточные сверх норм в 2023 году? Если с применением ставки НДФЛ к сверхлимитным суточным все более-менее понятно, то в ситуации со взносами первый вопрос — по какому тарифу считать взносы?
В НК РФ особых указаний нет, разъяснений контролеров по этому вопросу тоже нет. Исходя из чего можно заключить, что начислить взносы с суточных сверх норм в 2023 году нужно по тому же тарифу, по которому такие начисления производятся и для остальных выплат. Например, если работодатель командированного применяет тариф для МСП, то включает сумму превышения суточных над необлагаемым лимитом в базу за месяц и применяет к этой базе свой пониженный тариф общим порядком. Речь идет о взносах, которые с 01. Взносами на страхование от несчастных случаев и профтравматизма суточные не облагаются п. По общему правилу дата осуществления выплат определяется как день их начисления п.
Спорные ситуации при оплате командировки Спорные ситуации при оплате командировки При оформлении командировок могут появляться спорные ситуации, касающиеся оплаты. Рассмотрим вопросы, которые возникают чаще всего, и как их решить в соответствии с законодательством РФ. Работа в день отъезда или приезда Если сотрудник уехал в командировку вечером после работы или приехал перед началом рабочего дня, ему начисляется средний заработок. Оплата не зависит от того, работал сотрудник в этот день или нет. Следует заранее договориться с работодателем, приходить ли на работу в день выезда в командировку и в день возвращения.
Кроме того, был установлен новый порядок составления и утверждения приказов о командировке. Теперь данный документ должен проходить дополнительные этапы согласования, что также может затянуть процесс выплаты командировочных. Еще одним важным изменением стало ужесточение контроля со стороны контролирующих органов. Благодаря этому, процесс проверки и оценки заявок на командировку значительно затянулся, что прямо сказывается на сроках выплаты данного вида компенсации. К сожалению, эти изменения в законодательстве отразились на сроках выплаты командировочных военнослужащим. Из-за дополнительных требований и ужесточенного контроля процесс выплаты может значительно затягиваться, что может негативно сказываться на материальном положении военнослужащих. Какие есть рекомендации для военнослужащих по получению командировочных своевременно? Для того чтобы получить командировочные своевременно, военнослужащим следует принять во внимание несколько рекомендаций: 1. Соблюдайте правила оформления документов. При оформлении командировочных необходимо строго следовать установленным правилам и требованиям. Все необходимые документы должны быть предоставлены в полном объеме и без опечаток. Учитывайте сроки подачи заявлений. Для получения командировочных необходимо подать заявление в установленные сроки. Военнослужащие должны быть внимательны и подавать заявление заранее, чтобы избежать задержек в получении денежных средств. Обращайтесь в своевременно в финансовую службу.
Они сталкиваются с вопросами, какие командировочные расходы подлежат выплате, как рассчитывается сумма командировочных, как учитывается стоимость проживания, и так далее. Расчетный период до командировки Время выплаты командировочных зависит от того, в какой период сотрудник отрабатывал до командировки. Работникам должны быть учтены все дни, отработанные до начала командировочной поездки. Если у сотрудника есть сверхурочная работа, она также должна быть учтена при расчете командировочных. Фактические затраты и суточные выплаты При рассмотрении вопроса о выплате командировочных, необходимо учитывать фактические затраты, связанные с проживанием, питанием и другими расходами во время командировки. Также стоит учесть суточные выплаты, которые предоставляются сотруднику. В среднем, сумма командировочных рассчитывается как процент от оклада сотрудника за период до командировки. Кроме того, возможно учет дополнительных факторов, таких как количество дней в командировке и стоимость проживания. Налогообложение командировочных Особое внимание следует уделить налогообложению командировочных выплат. В некоторых случаях командировочные считаются доходом работника и облагаются налогами. Однако, в практике существуют акты, которые предусматривают исключение командировочных из налогообложения. Поэтому при выплате командировочных необходимо учитывать налоговые аспекты и консультироваться с компетентным специалистом. Как проводится выплата командировочных до выезда Расчет выплаты командировочных до выезда напрямую зависит от нормативных требований, установленных компанией, и регламентируется трудовым договором или правилами внутреннего трудового распорядка. Командированным сотрудникам выплачивается определенная сумма командировочных, которая предусматривает возмещение расходов на дорогу, проживание и питание. Оплата командировочных может производиться до командировки, чтобы сотрудник мог оплатить необходимые расходы без использования своих личных средств. Когда выплата командировочных происходит до командировки, работнику компании предоставляется возможность заранее определить необходимую сумму, расчитатьколичество дней, продолжающейся командировки и вычислить сверхурочные и праздничные дни. Таким образом, сумма командировочных выплачивается работнику до самого выезда. Определение суммы командировочных до выезда базируется на общей сумме расчетного заработка сотрудника, отработанных дней и нормативных требований компании к выплате таких пособий. Расчет выплаты командировочных до выезда следует проводить с учетом фактических расходов на командировку, что помогает избежать нарушения прав работников и недопустимости задержки выплаты командировочных. Советуем прочитать: Особенности и различия долевой и общей собственности на земельный участок: чем они отличаются?
Месяц закончился, а командировка продолжается
| Полная шпаргалка о командировках: оформление, оплата, учет расходов, неоднозначные вопросы | 733,33 × 3 рабочих дня командировки = 2199,99 рублей. Оплата командировки в выходной день. |
| Сроки выплаты командировочных военнослужащим в России | Полную информацию о служебных командировках (срок, оформление, учет расходов, оплата периода командировки) вы найдете в нашей консультации. |
Выплата среднего заработка работникам, направленным в командировку
- В какие сроки выплачивается командировка | HR-portal
- Состав командировочных расходов
- Прокурор разъясняет
- Как правильно рассчитать командировочные вручную (без калькулятора)
Защита документов
Как оформить командировку по всем правилам? Список документов, Положении о командировках, закрытие командировки, расчёт и выплата суточных. Оценка специалиста по теме: "Суточные командировочные расходы", юридические консультации на площадке Работнику, направленному в служебную командировку, полагаются следующие выплаты: оплата дней, проведенных в командировке; суточные. Средний заработок работнику, находящемуся в командировке, следует выплачивать в день выплаты заработной платы.
Срок выплаты суточных при командировках
сроки осуществления выплаты среднего заработка во время служебной командировки должны быть аналогичны срокам выплаты заработной платы, предусмотренным ст. 136 ТК РФ. Срок выплаты командировочных расходов – до начала поездки. Он может быть установлен в организационно-распорядительном документе компании. Последние изменения по командировкам в 2023 году. С 10 марта 2023 года нужно подтверждать новыми документами срок командировки, если нет билетов на проезд. Как продлить командировку. Как отозвать работника из командировки. Как определить фактический срок командировки. Как провести перерасчет по командировочным расходам. Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки выплаты командировочных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Закрываем белые пятна в теме командировочных выплат: отвечаем на часто задаваемые вопросы о том, что полагается сотруднику в.
Суточные в 2023 году: что нужно знать бухгалтеру
А если бы ему выплатили 3000 руб. Срок выплаты суточных в 2020 году Срока выплаты суточных при командировках законодательством включая ТК РФ не установлен. Вместе с тем, аванс на командировку должен быть выплачен до ее начала. А за сколько дней — может быть прописано в локальном нормативном акте например, в положении о командировках.
Поэтому за время нахождения в командировке ему следует выплатить такой заработок. Оплата командировки, как правило, производится в день зарплаты. Бухгалтерия рассчитывает среднюю сумму, которую сотрудник мог бы получить на своем трудовом месте, а затем выдает ее вместе с авансом или оплатой за месяц. Что такое средний заработок Средний заработок СЗ — это средняя сумма выплаченных работодателем в пользу работника в расчетном периоде заработной платы, иных выплат и вознаграждений.
Порядок расчета СЗ обозначен ст. При любом режиме труда расчет такой заработной платы сотруднику производится исходя из фактически начисленной ему зарплаты и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за трудящимся сохраняется средняя зарплата. Средний дневной заработок определяется по формуле: Средняя зарплата для командировки рассчитывается с помощью простой формулы: средняя дневная заработная плата умножается на количество дней работы вне основного места: Пример расчета Приведем пример: инженер Петров Семен Николаевич ежемесячно получает заработную плату в размере 30 000 рублей. Его годовой доход составляет 360 000. Среднее количество рабочих дней составляет 191 день в год.
Командировка длилась 4 рабочих дня. Так как все дни были трудовыми, он ничего не потеряет в доходе. Также, помимо рабочего времени, руководитель предприятия должен оплатить расходы трудящегося во время деловой поездки например, затраты на проездные билеты, аренду гостиничного номера, питание. Оплата командировочных производится только в том случае, если у работника есть на руках оправдательные документы, подтверждающие расходы. Период работы для расчета Какой период работы следует учесть для расчета СЗ при командировке?
Расчет выполняется исходя из 12 предшествующих месяцев и зарплаты, выплаченной в этот период. Важно помнить, что учитываются исключительно рабочие дни, а не календарные. Если трудящийся направляется на задание в первый месяц работы на предприятии, то для него СЗ рассчитается за период с первого рабочего дня в фирме до первого дня поездки п. Постановлением Правительства РФ от 24.
Размер и нормы суточных за каждый день командировки Это суммы, которые должны компенсировать работнику дополнительные расходы, связанные с проживанием и питанием вне дома. Суточные платятся за каждый день командировки и рабочие, и выходные, и дни болезни в командировке. Размер суточных организация устанавливает самостоятельно в локальном нормативном акте, то есть он ничем не ограничен ст. Вся сумма суточных без ограничений учитывается в расходах для налога на прибыль и УСН. А вот для НДФЛ и страховых взносов не облагаются следующие суммы суточных п. Отметим, что если командированный работник имеет возможность ежедневно возвращаться домой, то суточные ему не положены п. Расходы на проезд к месту командировки и обратно При наличии подтверждающих документов билеты, посадочные талоны, квитанции эти расходы можно учесть в полной сумме. Также они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Если в электронном билете на самолет или поезд выделен НДС, то налог можно принять к вычету без счета-фактуры Письмо Минфина от 30. Если работник в командировке оплачивал такси, то у него должен быть чек ККТ. Расходы на проживание в командировке Расходы на гостиницу или аренду квартиры также можно учесть в расходах в полном размере при наличии подтверждающих документов. Облагать эти суммы НДФЛ и страховыми взносами не требуется. Если в счете гостиницы будет отдельно выделена оплата питания например, завтрака и руководитель примет решение возместить ее работнику, то эту сумму учесть в расходах не получится. Кроме того, ее надо обложить НДФЛ и страховыми взносами. Ведь расходы на питание уже компенсируются работнику суточными. Прочие расходы в командировке У командированного работника могут возникнуть и другие расходы. Например, при загранкомандировке работник может оплатить визу и обязательную медицинскую страховку. Или в командировке работник может потратить деньги на телефонную связь. Решение, возмещать или нет работнику определенные расходы, оплаченные им в командировке, принимает руководитель. Если он признает расходы обоснованными и необходимыми, то при наличии должного документального подтверждения эти расходы можно будет учесть в том же порядке, что расходы на проезд и проживание. Однодневная командировка: какие особенности Даже если работник направлен в командировку всего на 1 день, то оплата происходит в том же порядке, что при многодневной командировке. То есть за этот день выплачивается средний заработок или двойная дневная ставка в зависимости от того, работал сотрудник в свой рабочий день или в выходной. При однодневных командировках по России суточные не платят. Особенности командировок на территорию ДНР, ЛНР, ЗО и ХО Правительство РФ приняло отдельное постановление, касающееся командировок на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей работников организаций, принимающих непосредственное участие в выполнении работ оказании услуг по обеспечению жизнедеятельности населения и или восстановлению объектов инфраструктуры на этих территориях Постановление Правительства от 28. В частности, командированным: выплачивается средняя заработная плата в двойном размере; выплачиваются суточные в размере 8 480 руб.
Поэтому при выплате командировочных необходимо учитывать налоговые аспекты и консультироваться с компетентным специалистом. Как проводится выплата командировочных до выезда Расчет выплаты командировочных до выезда напрямую зависит от нормативных требований, установленных компанией, и регламентируется трудовым договором или правилами внутреннего трудового распорядка. Командированным сотрудникам выплачивается определенная сумма командировочных, которая предусматривает возмещение расходов на дорогу, проживание и питание. Оплата командировочных может производиться до командировки, чтобы сотрудник мог оплатить необходимые расходы без использования своих личных средств. Когда выплата командировочных происходит до командировки, работнику компании предоставляется возможность заранее определить необходимую сумму, расчитатьколичество дней, продолжающейся командировки и вычислить сверхурочные и праздничные дни. Таким образом, сумма командировочных выплачивается работнику до самого выезда. Определение суммы командировочных до выезда базируется на общей сумме расчетного заработка сотрудника, отработанных дней и нормативных требований компании к выплате таких пособий. Расчет выплаты командировочных до выезда следует проводить с учетом фактических расходов на командировку, что помогает избежать нарушения прав работников и недопустимости задержки выплаты командировочных. Советуем прочитать: Особенности и различия долевой и общей собственности на земельный участок: чем они отличаются? Сроки выплаты командировочных до командировки Когда и в какой период выплачиваются командировочные сотруднику, при подготовке к поездке, это вопрос, с которым могут столкнуться многие работники. Расчет суточных выплачивается в зависимости от количества дней командировки и нормативных ставок на конкретный регион. Как правило, командировочные выплачиваются при условии, что сотрудник находился в командировке не менее двух дней. Нормативные сроки выплаты командировочных: Сотрудникам, командированным в рабочей командировке, выплачиваются суточные на питание в течение дней нахождения в командировке. Эти выплаты относятся к расходам на питание и не являются доходом для работника в налоговом смысле. Они устанавливаются по региону возмещения и определенными должностями. Сроки выплаты командировочных: Выплата командировочных производится до командировки. Оклад сотрудника, который находится в командировке, продолжающейся несколько дней, не подлежащий вычету с заработной платы. Возмещение расходов на проживание и питание оценивается и оплачивается организацией, отправившей сотрудника в командировку. Расчет командировочных производится на основе дней нахождения в командировке и нормативных ставок на проживание и питание в конкретном регионе. Количество дней командировки.
Как оформить командировку сотруднику в 2023 году
Этот день задержки оплачивается по нормам для загранкомандировок. Однодневный выезд Законодатели не утвердили минимальную продолжительность поездки, которую можно считать командировкой. Это может быть и один день, и неделя, и месяц, и год. Длительные поездки оплачиваются в стандартном режиме. А как оплатить однодневный выезд? Платить или не платить суточные при однодневной командировке — решает работодатель. Например, в бюджетной сфере принято не оплачивать суточные п. Но ограничения действуют только в отношении федеральных бюджетников. Муниципальные учреждения утверждают собственные нормативы.
Порядок выплаты Перед отправкой работника в служебную поездку ему необходимо выдать аванс. Размер аванса определяют приблизительно, но с учетом следующих факторов: Траты на проживание определите приблизительно, исходя из мониторинга цен на гостиничные номера в регион командирования. Цены сравнить можно в интернете или же сразу при бронировании гостиничного номера. Транспортные издержки определяем исходя из стоимости билетов авиа, ЖД, автобус, электричка, троллейбус, прочее. Комиссионные сборы, страховки также следует компенсировать работнику. Суточные рассчитайте с учетом утвержденных норм и дней командировки. Согласуйте дополнительные траты в поездке. Например, покупку материалов или пробных изделий.
Расчет оформите служебной запиской или заявлением сотрудника на имя руководителя компании. Подайте заявление или служебную записку руководителю на рассмотрение. После утверждения издайте приказ о направлении работника в командировку и выплате аванса. Выдать новый аванс на командировку можно, даже если сотрудник еще не отчитался по старым подотчетным долгам. Например, когда работник направляется из одной поездки в другую по производственной необходимости. Порядок передачи денежных средств специалисту должен быть закреплен локальным нормативным актом. Допустимо перечислить деньги на банковскую карту или сберегательный счет работника. Выдать денежные средства можно наличными из кассы учреждения.
Также для расчетов можно использовать корпоративную карту или казначейскую карту для бюджетников. Бухгалтерский учет Отразим бухгалтерские проводки по отражению расходов на командировки в бюджетном учреждении в 2020 году.
Командированного работника обязательно нужно ознакомить с приказом под роспись. В приказе прописываются: ф. Если работник поедет в командировку на собственном транспорте или на транспорте организации, этот факт тоже имеет смысл зафиксировать в приказе. С образцом оформления приказа на командировку можно ознакомиться, оформив бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс. Продление или перенос командировки Если возникла необходимость продлить период командировки или перенести командировку на другое время, то руководитель должен издать приказ об этом в произвольной форме. После этого командированного надо ознакомить с приказом. Если работник уже в командировке, можно сделать это посредством электронной почты, а с оригиналом приказа ознакомить человека после его возвращения из командировки.
Кстати, если командированный попадает в категорию работников, для направления которых в командировку требуется их письменное согласие, то при продлении командировки также требуется письменное согласие работника. Как составить приказ об отмене командировки, читайте здесь. Длительная командировка на год: есть ли особенности Никаких особенностей оплаты длительных командировок Трудовым кодексом не предусмотрено. То есть даже если работник пробыл в командировке месяц, два, полгода или год, за каждый рабочий день ему положен средний заработок, рассчитываемый в обычном порядке. Но работодатель может предусмотреть в своем ЛНА повышенную оплату доплату в связи с длительностью командировки. Также помните, что если речь идет о длительной командировке за границу, то работник может потерять статус налогового резидента. И тогда придется считать НДФЛ с его дохода по иным правилам. Расчеты с командированным работником Перед командировкой необходимо выдать работнику аванс. Его сумму можно рассчитать исходя из суточных за каждый день командировки и расходов, который работник самостоятельно оплачивает в командировке п.
Аванс перерчисляется на банковскую карту работника или выдается наличными из кассы. К отчету надо приложить подтверждающие документы п. После того, как руководитель утвердит авансовый отчет, перерасход, то есть потраченные работником суммы с учетом уже выданного аванса, необходимо ему возместить. Можно перечислить их работнику на банковскую карту или выдать наличными. А вот если работник не составит авансовый отчет в установленный срок или не вернет неизрасходованный аванс по возвращении, то организация вправе удержать неизрасходованные средства из зарплаты работника ст. Отражение командировки в табеле учета рабочего времени В табеле все рабочие дни командировки и выходные дни, когда работник не работал, отражаются с кодом «К» или «06». Это необходимо для того, чтобы правильно оплатить командировку, поскольку работа в выходные и нахождение в пути оплачивается иначе, чем просто рабочие дни в командировке. Оплата командировки: считаем средний заработок За каждый рабочий день командировки и за дни в пути нужно выплатить работнику среднедневной заработок, а не зарплату п. Средний заработок, сохраняемый за дни командировки, рассчитывается так ст.
Сроки выплаты командировочных военнослужащим в России зависят от различных факторов. В соответствии с законодательством, командировочные должны быть выплачены в течение 10 рабочих дней с момента предоставления необходимых документов. Однако, практика показывает, что во многих случаях выплата командировочных может затянуться на более длительный срок. Это может быть связано с различными причинами, такими как несвоевременное предоставление документов, технические проблемы с бухгалтерией или загруженность регламентирующего исполнительного органа. Чтобы ускорить процесс выплаты командировочных, военнослужащим рекомендуется своевременно предоставлять все необходимые документы и следить за состоянием своего заявления. Также можно обратиться за консультацией к вышестоящим руководителям или специалистам по кадровым вопросам, чтобы узнать о возможных причинах задержки и принять меры для их устранения. Каковы условия выдачи командировочных военнослужащим? Выдача командировочных военнослужащим осуществляется в соответствии с действующим законодательством и внутренними нормативными актами об организации командировок военнослужащих. Условия выдачи командировочных военнослужащим включают: Нахождение военнослужащего в командировке, которая осуществляется по служебной необходимости; Предоставление командира военной части или иного уполномоченного лица заявления о командировке с указанием цели, сроков и места проведения; Получение согласования на командировку от вышестоящего командира; Подготовка командировочного удостоверения, которое военнослужащий получает перед выездом в командировку; Возврат командировочного удостоверения после окончания командировки и предоставление отчета о выполненной работе. Выплата командировочных средств военнослужащим производится в порядке и в сроки, определенные законодательством и локальными нормативными актами военных подразделений.
Общие условия выплаты командировочных военнослужащим включают: Обязательность предоставления документов, подтверждающих факт командировки и затрат; Выплата командировочных средств в полном объеме по законодательству; Учет затрат на проживание, питание и транспорт во время командировки; Предоставление дополнительных выплат, если они предусмотрены соглашением или приказом о командировке; Обязательность соблюдения сроков выплаты командировочных средств. Как влияют изменения законодательства на сроки выплаты командировочных? В последние годы в России были внесены изменения в законодательство, касающееся выплаты командировочных военнослужащим. Эти изменения имеют прямое влияние на сроки выплаты данного вида денежной компенсации. Одним из основных изменений стало ужесточение требований к документам, подтверждающим необходимость и факт командировки.
Независимо от размера при расчете налога не учитываются Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование Нормируются.
Не облагаются налогом в пределах 2500 руб. Не облагаются налогом в пределах 700 руб. Не облагаются взносами в пределах размера, установленного внутренними документами организации абз.