Федерации от 17.02.2023 № 251 "О порядке и размерах выплат на командировочные расходы. Изменения по командировочным с 2020 года. Важные изменения коснулись порядка нормирования размера суточных в организации.
Учет командировочных расходов
Соответственно, для того, чтобы списать средства, выделенные на оплату суточных, достаточно иметь авансовый отчет. Документы, подтверждающие расходы по оплате проездных документов билетов и услуг гостиницы В своем Письме от 10. Как подтвердить расходы, если оформляются электронные проездные документы. Порядок подтверждение расходов при оформлении электронных билетов раскрыт в Письме Минфина от 27. Документальное подтверждение расходов по найму жилья при командировке Командировочные расходы, не подтвержденные документами, облагаются страховыми взносами Если командированный работник не представил документы, подтверждающие его расходы на проезд и наем жилья, то работодатель обязан начислить страховые взносы на сумму компенсации таких затрат.
Такая позиция выражена в письме Минфина от 09. Какими документами можно подтвердить расходы на наем жилья, если во время командировки сотрудник поселился у частного лица В этом случае расходы подтверждаются договором или актом с наймодателем. Потому что во время командировки сотрудник вправе проживать не только в гостинице, но и в другом жилом помещении например, на съемной квартире. Подтвердить расходы на наем жилья в данной ситуации можно документами, составленными в произвольной форме абз.
Например, актом, подписанным наймодателем владельцем квартиры , с одной стороны и нанимателем командированным сотрудником с другой. В этом документе должны быть все обязательные реквизиты, предусмотренные частью 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. Если организация самостоятельно арендует для командированных сотрудников частное жилье, с его владельцем можно заключить долгосрочный договор. Это целесообразно, если организация регулярно командирует своих сотрудников в один и тот же населенный пункт.
Размер арендной платы в договоре можно указать за любой период. В этом случае документом, подтверждающим расходы на наем жилья, тоже может быть акт. Обязательно зафиксируйте в акте факт оплаты, поскольку в противном случае будет считаться, что сотрудник не понес расходы. Фиксация факта оплаты необходима для признания затрат на проживание в составе расходов при расчете налога на прибыль подп.
Работник провел отпуск в месте командировки: оплата обратного билета облагается НДФЛ и взносами? После выполнения служебного задания работник не возвращается из места командировки, а остается там для проведения отпуска. Должен ли работодатель начислить страховые взносы на стоимость приобретенного для сотрудника обратного билета к месту постоянной работы?
Она же подразумевает, что организация компенсирует ему все необходимые расходы в поездке исходя из норм действующего трудового законодательства. Способ получения средств сотрудник выбирает сам и уведомляет об этом начальство заявлением: сумму он может получить как наличными, так и перечислением на банковскую карту. В чем разница между суточными и командировочными? Многие люди путают эти термины, однако на деле это два разных типа выплат: Еще по теме Как стать самозанятым: пошаговая инструкция, плюсы и минусы статуса Командировочные — нужны для оплаты минимальных базовых потребностей во время поездки, то есть покрывать стоимость проезда и проживания. Они подтверждаются чеками и квитанциями, которые сотрудник должен сохранить и предоставить в бухгалтерию своей организации. Суточные — это компенсация любых дополнительных трат, которые могут возникнуть. Фактически это неподотчетные деньги, которыми работник распоряжается как сочтет нужным.
ИП на УСН «доходы» хоть и должны вести КУДиР, но вносят в нее кроме доходов данные только об одних расходах — уплаченных страховых взносах за себя и наемных работников. Несмотря на это Минфин считает, что упрощенцы на объекте доходы в общем порядке должны составлять первичные документы по командировкам, в том числе по произведенным затратам, включая авансовый отчет Письмо Минфина России от 30. Причиной, по мнению финансового ведомства, является то, что для упрощенцев независимо от применяемого объекта, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций. Согласно этому порядку подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий 3 рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода сотрудника на работу, предъявить главбуху бухгалтеру или руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами п. Указанием Банка России от 11. Исключений по оформлению первичных расходных документов по командировочным затратам НК РФ для упрощенцев на объекте «доходы» не делает. Значит они наравне с остальными должны оформлять эти документы, хоть и не могут учесть такие затраты в составе расходов.
Свою позицию налоговый орган объясняет тем, что командировка — это поездка по распоряжению руководителя для выполнения служебного задания. У ИП работодатель, с которым он состоит в трудовых отношениях, отсутствует, а значит и направлять сам себя в командировку ИП не может Письмо Минфина России от 16. Поэтому лучше не рисковать и затраты на командировку ИП без сотрудников в состав расходов на УСН «доходы минус расходы» лучше не включать. Учет расходов на командировки за границей Учет расходов по загранкомандировкам имеет свои особенности: лимит суточных по командировкам заграницу составляет: 700 руб. Если документ о покупке валюты утерян, берется курс, действовавший на день выдачи сотруднику аванса; остаток аванса, возвращенный в кассу, пересчитывается в рубли на дату возврата средств; перерасход, оплаченный в валюте, возмещается сотруднику в рублях с пересчетом на дату утверждения авансового отчета; если первичные документы, подтверждающие расходы, составлены на иностранном языке, их необходимо перевести на русский; часть суточных, превышающая лимит, для целей уплаты НДФЛ должна быть пересчитана в рубли по курсу на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. Учет командировочных расходов: проводки Выдача сотруднику аванса на командировочные расходы сопровождается проводкой: Дт 71 Кт 50 — если аванс выдан наличными; Дт 71 Кт 51 — если аванс перечислен на банковскую карту сотрудника.
Например, в аналогичном случае Минтруд в Письме от 11. В силу абз. В соответствии с положениями ТК РФ выплата суточных не относится к расходам на организацию питания работника, направленного в служебную командировку.
Для расчета суточных необходимо определить продолжительность командировки, которая определяется работодателем и зависит от объема, сложности и других особенностей служебного поручения. Срок командировки определяется на основании абз. При однодневных командировках: в пределах России суточные работнику не выплачиваются, так как он может ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства п. Напомним: в п. Вопрос: Обязаны ли работодатель компенсировать расходы командированного работника на питание, например в случае, когда стоимость завтрака включена в цену проживания в гостинице или стоимость питания включена в цену авиабилета?
Командировка сотрудника: как оформить
В этой статье рассматриваются порядок выплаты и размер суточных, возмещаемых при командировках, а также вопросы их налогообложения (по состоянию на 10 февраля 2010 г.). Суточные в 2024 году – это один из видов затрат на командировки, возмещаемых работодателем сотрудникам, которые отправлены в служебную поездку. Командировка и нормативы суточных. Термин «суточные» приводится в ст. 168 ТК РФ, устанавливающей правовые нормы возмещения командировочных работнику. Нормы суточных при командировках в 2024 году. В статье об изменениях по суточным с 2024 года, чтобы правильно их учесть в командировочных расходах.
Командировка сотрудника: как оформить
День выезда в командировку — дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного. День приезда из командировки — дата прибытия транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении или прибытии транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку или приезда из нее считают текущие сутки, а с 00 часов и позднее — последующие сутки. Если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, то при определении срока командировки нужно также учитывать время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта. То есть днем начала командировки будет дата выезда из места работы до станции, пристани или аэропорта, а не дата отправления поезда, самолета или автобуса. Фактический срок командировки определяйте по проездным документам, которые работник должен представить после возвращения из командировки.
Например, по кассовым чекам гостиницы, служебной записки работника и т. В законе есть запреты, ограничения, условия о предварительном согласовании и другие особенности. Кого нельзя отправлять в командировку по Трудовому кодексу. Есть две ситуации: сотрудника запрещено направлять в командировку либо установлены ограничения. Работодатель не вправе направить в командировку: беременную ч.
Для несовершеннолетних есть два исключения. Во-первых, запрет не касается творческих работников СМИ, организаций кинематографии, теле- и видеосъемочных коллективов, театров, театральных и концертных организаций, цирков, и иных лиц, участвующих в создании или исполнении произведений ст. Во-вторых, условия и порядок направления в командировку несовершеннолетних спортсменов устанавливают в коллективном или трудовом договоре, соглашении, локальных актах ч. Не направляйте в командировку сотрудника в период действия ученического договора, если поездка не связана с обучением ч. Есть сотрудники, которых можно направить в командировку с соблюдением определенных условий.
У них надо взять письменное согласие на поездку, проинформировать их о праве отказаться от командировки и поинтересоваться, нет ли у них медицинских противопоказаний. К таким работникам относят: женщин с детьми в возрасте до трех лет; инвалидов; работников, у которых есть дети-инвалиды; работников, которые ухаживают за больными членами их семей по медзаключению; матерей и отцов, которые воспитывают без супруга или супруги детей в возрасте до 14 лет; опекунов, которые воспитывают детей в возрасте до 14 лет; сотрудников, которые воспитывают ребенка в возрасте до 14 лет, если один из супругов работает вахтовым методом; родителей трех и более детей в возрасте до 18 лет, младшему из которых меньше 14 лет; работников, у которых есть ребенок в возрасте до 14 лет, если другой родитель мобилизован или проходит военную службу по контракту либо заключил контракт о добровольном содействии. Ограничения по здоровью инвалида смотрите в его индивидуальной программе реабилитации и абилитации ч. Другие сотрудники подтверждают запрет на командировки медицинским заключением ст. Форму согласия на командировку работодатель вправе установить сам.
Включите в текст информацию о том, что сотрудник вправе отказаться от командировки. Так вам не потребуется составлять об этом второй документ или вносить дополнительную запись в приказ о командировке. Скачайте образец согласия: Важно. Если сотрудник из льготной категории откажется подписать согласие, его нельзя направить в командировку, как и привлечь к дисциплинарной ответственности за отказ. Как оформить командировку: обязательные документы и алгоритм действий Документы для оформления командировки: какие обязательные, а какие нет Для оформления командировки сейчас достаточно издать распоряжение руководителя о необходимости выполнить служебное задание.
Из обязательных документов для командировки убрали командировочные удостоверения, служебное задание, отчет о выполненной работе в командировке.
Трудовое законодательство не содержит норм, позволяющих работодателю не оплачивать проживание сотрудника в командировке, если он не представил подтверждающих документов. Таким образом, если в авансовом отчете сотрудник указал расходы на проживание, но не представил подтверждающих документов счет из гостиницы, чек из гостиницы, платежные поручения и др.
Однако коллективным договором или локальными нормативными актами например, Положением о командировках работодатель может ограничить такие выплаты минимальной суммой. Суммы оплаты проживания сотрудника в командировке без подтверждающих документов не облагаются НДФЛ в размере 700 рублей 2 500 рублей — при командировке за границу за каждый день нахождения в командировке абз. В отношении страховых взносов аналогичной нормы нет, поэтому без документов, подтверждающих расходы на наём жилья, такие суммы облагаются страховыми взносами в полном объеме см.
Если работник уезжает из города проживания, например, в 23:55, а возвращается в следующие календарные сутки, такая командировка уже считается двухдневной. Перестанет быть однодневной и командировка, которая была продлена по необходимости и после согласования с руководством. Если работник задерживается, то и оплату он получит за большее количество дней. Если же удается уложиться в сутки, такая командировка считается однодневной. Она оплачивается не так, как остальные рабочие дни в месяце по окладу , а по среднему заработку. Если же эта командировка выпадает на выходной или праздник, требуется либо оплатить ее в двойном размере, либо предоставить сотруднику отгул. Что же касается командировочных и суточных, то проживание в однодневной командировке не оплачивается так как нет нужды снимать гостиницу , компенсируются расходы на проезд и иные расходы, которые нужны для выполнения обязанностей. Работнику могут быть компенсированы «иные расходы» ст. Под ними подразумеваются, например: расходы на мобильную связь; расходы на парковку, если работник едет в командировку на личном транспорте; расходы на хранение багажа в камерах хранения на вокзалах или в аэропортах.
Эти расходы должны быть произведены с разрешения или ведома работодателя, а также их требуется подтверждать документально, то есть предоставить чеки, квитанции, расписки, другие подтверждения. Если в день совершения однодневной командировки сотрудник успевает выполнять часть обязанностей в офисе, то ему выплачивается и зарплата за этот день, и средний заработок, плюс, как было описано выше, компенсация других расходов после предоставления документов.
Например, если он работает в федеральных государственных органах, то правила устанавливаются актами Правительства РФ. Органы местного самоуправления издают свои акты с правилами. Для большинства частных компаний порядок и размеры возмещения расходов определяются внутренними актами работодателя. Но если с расходами по проезду и найму жилого помещения все понятно, то в отношении суточных обычно возникают вопросы. Прежде всего — нужно ли платить суточные за выходные и праздники? По общему правилу — да. Суточные выплачиваются за каждый день нахождения в командировке, в том числе за выходные и праздничные дни6.
Однако суточные не выплачиваются, если сотрудник не отправился к месту работы после окончания командировки, а оставался там, пока длились нерабочие дни. При командировании в местность, откуда работник, исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой работы, имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные также не выплачиваются. Размер суточных определяется исходя из времени, проведенного работником в командировке, и устанавливается работодателем в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Однако стоит учитывать, что предусмотрены предельные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ абз. Они составляют: не более 700 руб. Если работник командирован в местность, где его затраты, например на питание, могут существенно превысить размер установленных суточных, то в случае возникновения конфликта между работодателем и сотрудником суды скорее будут оценивать только то обстоятельство, были ли выплаты сделаны в размере, установленном локальным нормативным актом, независимо от произведенных работником расходов7. Иной будет позиция в отношении транспортных расходов. Если командированный работник потратит на проезд большую сумму, чем та, которая ему была выдана до отъезда авансом, по окончании командировки работодатель должен будет возместить работнику эти расходы8. С какими проблемами могут столкнуться командированные работники?
Наиболее распространенными сложностями, с которыми сталкиваются командированные работники, являются: возмещение расходов в неполном размере; увольнение за прогул в тот день, когда работник находился в командировке.
Что входит в суточные: пояснения по всем вопросам
В статье рассмотрим, как выплачиваются суточные в командировках в 2023 году. За какой период выплачиваются суточные. Чтобы бухгалтер мог правильно произвести выплату, издается приказ о сумме суточных в служебной командировке. Приказ на суточные в командировке образец. Это больше лимита, поэтому 300 рублей в день облагаются НДФЛ. За 7 дней командировки из 7 000 суточных, нужно удержать и перечислить в налоговую 273 рубля НДФЛ. Например, расходы на прачечную. Размер суточных. Размер суточных может быть любым и должен быть определен в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Нормы суточных при командировках в 2024 году. В статье об изменениях по суточным с 2024 года, чтобы правильно их учесть в командировочных расходах.
Служебная командировка: обязан ли сотрудник писать заявление на выплату суточных?
Как оформить командировку Рассказываем про документы, суточные и компенсацию расходов при командировках сотрудников Даём пошаговую инструкцию и рассматриваем все. Компании выплачивают командированным суточные в рублях. Суточные определены приложением 1(1) к постановлению Правительства РФ от 26.12.2005 № 812. Как получить оплату суточных и командировачных в 2022 году? Размер и нормы выплат и порядок оплаты. Расчет командировки в 2022 году: примеры, формула. За время командировки за работником сохраняется средний заработок, ему положены суточные и компенсация понесенных расходов. Расчет командировки в 2022 году: примеры, формула. За время командировки за работником сохраняется средний заработок, ему положены суточные и компенсация понесенных расходов. Сколько возмещают работнику. Суточные за границу и по России: размеры. Как компенсируют командировочные расходы при однодневной командировке.
Суточные при командировках в 2021 году – нормы и учет командировочных расходов
| Выплата командировочных и суточных: порядок оплаты и размер | Роскачество | Как рассчитать командировочные расходы и выплаты (суточные): пример расчета суммы 2021. Средний заработок для командировки подотчетных лиц. Расчет командировочных дней и. |
| Командировочные расходы – проводки | Это больше лимита, поэтому 300 рублей в день облагаются НДФЛ. За 7 дней командировки из 7 000 суточных, нужно удержать и перечислить в налоговую 273 рубля НДФЛ. |
| Командировочные в году: изменения и новости | Не многие знают, что суточные и командировочные — это разные типы выплат. Также часто вызывает вопросы, какие затраты компенсирует работодатель, входит ли в этот список. |
| Командировочные расходы в 2023: налогообложение суточных | Но отразить размер суточных можно и в авансовом отчёте отдельной строкой. Форма авансового отчёта по командировке и правила его заполнения. |
| Новые изменения закона о размере суточных на госпредприятиях России: таблица 2023 года | 1. Утвердить прилагаемые Правила выплат на командировочные расходы сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации. |
За какой период выплачиваются суточные
- Выходной день в командировке
- Учет командировочных расходов: расчет и оформление
- Проверка оформления командировочных документов
- Права в командировке
- JavaScript is disabled
- Суточные при командировках в году – нормы и учет расходов
Нормы учета суточных выплат
- Выплата командировочных и суточных: порядок оплаты и размер | Роскачество
- Размер суточных в команидировке: нормы, налоги, оформление
- Налоговый учет командировочных расходов 2020
- Что входит в суточные: виды трат, которые покрываются командировочными отчислениями
- Суточные в году по России - размер, оплата | Современный предприниматель
Статья 168 ТК РФ. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (действующая редакция)
Работнику следует выплатить суточные за 4 дня в сумме 2 000 руб. Размер суточных Организация вправе самостоятельно определить размер суточных, закрепив свое решение в локальных нормативных актах организации, например, в положении о командировках. Суточные являются нормируемыми расходами с точки зрения налогового законодательства. Если суточные для командировок по территории России выплачены в размере 700 руб. Но это не означает, что размер суточных должен быть определен только в этих размерах: Пример: можно закрепить суточные 2 000 руб. И наоборот: например, суточные для командировок по России определены в размере 500 руб.
Названным Постановлением Правительства РФ к компетенции Минфина России по согласованию с МИД России отнесено в случае необходимости внесение изменений в установленные размеры суточных в иностранной валюте, а также установление размеров суточных в иностранной валюте при служебных командировках работников на территории иностранных государств, если они не были установлены. Приказом Минфина России от 02.
В отношении некоторых стран указана национальная валюта например, Дания, Швейцария. Предельные нормы возмещения расходов по найму жилого помещения установлены Минфином России по согласованию с МИД России исходя из стоимости однокомнатного одноместного номера в гостинице среднего разряда п. Размер возмещения расходов по найму жилого помещения зависит от страны, куда направляется работник, а в отношении некоторых стран учитывается также, командирован ли работник в столицу государства или на остальную территорию например, в Минск - до 120 долл. Приказ Минфина России от 02. Порядок выезда сотрудников и работников органов внутренних дел РФ, военнослужащих и лиц гражданского персонала внутренних войск МВД России в служебные командировки за пределы территории РФ регулируется Инструкцией, утв. Приказом МВД России от 19. Субъектами РФ, муниципальными образованиями размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам организаций, финансируемых за счет средств соответствующих бюджетов, в ряде случаев дифференцируются: - в зависимости от того, направляется ли работник в командировку в пределах территории данного субъекта или за его пределы.
Положением о порядке оформления служебных командировок и возмещении расходов, связанных с ними, в органах местного самоуправления городского округа "Город Калининград", в избирательной комиссии городского округа "Город Калининград", утв. Калининграда от 16. Постановлением правительства Еврейской автономной области от 12. Москву - 500 руб. Хабаровск - 200 руб. Положением о предельных нормах возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам организаций, финансируемых за счет средств бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, утв. В некоторых случаях субъекты предоставляют компенсации, которые не предусмотрены Положением о служебных командировках см.
Статья 168 ТК устанавливает, что работодатель обязан возмещать иные расходы, произведенные работником с его разрешения или ведома. Перед направлением в командировку работник может согласовать с работодателем вопрос о дополнительных расходах, которые им будут произведены в период командировки. Расходы могут быть обусловлены: выполнением возложенных на работника обязанностей например, приобретение канцелярских принадлежностей, спецодежды ; интересами направившей его организации например, приобретение справочной литературы, материалов, сырья. Законодатель не устанавливает, в какой форме - письменной или устной - следует получить разрешение. Нужно признать, что оно должно быть письменным, поскольку именно эта форма служит основанием для подтверждения правомерности произведенных работником дополнительных расходов. Право работника осуществить дополнительные расходы может быть отражено в приказе распоряжении о его направлении в командировку. Возможно и непосредственное письменное обращение работника об осуществлении им в период командировки дополнительных расходов.
Получение резолюции, разрешающей произвести дополнительные расходы, будет свидетельствовать о правомерности его действий. Осуществление дополнительных расходов с ведома работодателя свидетельствует, что письменного разрешения от работодателя получено не было, но интересы производства требовали их произвести и администрация знала о необходимости таких расходов и допускала их. Расходы, произведенные работником, подтверждаются прилагаемыми к авансовому отчету документами. К ним относятся, например, чеки магазинов, счета. Расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кадров: N Т-9 "Приказ распоряжение о направлении работника в командировку"; N Т-9а "Приказ распоряжение о направлении работников в командировку"; N Т-10 "Командировочное удостоверение"; N Т-10а "Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении" - утверждены Постановлением Госкомстата России от 05. На основании ч.
Формы первичных учетных документов для организаций государственного сектора устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством РФ.
Многие люди путают эти термины, однако на деле это два разных типа выплат: Еще по теме Как стать самозанятым: пошаговая инструкция, плюсы и минусы статуса Командировочные — нужны для оплаты минимальных базовых потребностей во время поездки, то есть покрывать стоимость проезда и проживания. Они подтверждаются чеками и квитанциями, которые сотрудник должен сохранить и предоставить в бухгалтерию своей организации. Суточные — это компенсация любых дополнительных трат, которые могут возникнуть. Фактически это неподотчетные деньги, которыми работник распоряжается как сочтет нужным.
Суточные полагаются сотруднику за каждый день во время поездки, при этом праздничные и выходные дни также учитываются. Исключение: суточные не полагаются тем, кто живет недалеко от места поездки и физически имеет возможность уезжать домой ежедневно. Однако конечное слово здесь остается за работодателем.
Определимся с понятием Однодневная командировка — это направление специалиста компании для выполнения служебного задания в местность, откуда этот работник может возвращаться к месту жительства ежедневно ст.
Следовательно, к таким разъездам относят не только командировки, которые длятся всего один день, например, для сдачи отчетности в головное учреждение. Но и длительные поездки в места, которые находятся в доступной близости. Например, работнику выгоднее купить обратный билет до места жительства, чем арендовать гостиничный номер. Отметим, что каких-либо ограничений на расстояния для признания поездок однодневными не установлено.
Такое решение принимает руководитель, исходя из экономической целесообразности. Как оформить Командировка на 1 день оформление ничем не отличается от длительной поездки. То есть кадровый работник должен подготовить: Командировка на один день: как оплачивается Независимо от продолжительности служебной поездки за работником сохраняется его рабочее место и должность. Также наниматель должен выплатить ему его среднюю заработную плату.
Следовательно, при однодневной оплатите: Один среднедневной заработок, если СК выпадает на рабочий день. Если СК приходится на праздник или выходной день, то оплату производите в соответствии с действующим трудовым законодательством, то есть среднедневной заработок в повышенном размере. Подробнее читайте в материале «Как правильно оплатить командировочные в выходной день». Помимо среднего заработка, оплатите работнику все траты, которые подтверждены документально.
Например, оплата проезда, подтвержденная билетами. Также возместите траты, которые работник произвел с разрешения нанимателя. Ограничения для оплаты командировочных расходов учреждение устанавливает самостоятельно. Причем такие показатели должны быть закреплены в отдельном локальном распоряжении руководства организации.
Как оплачивать суточные Суточные при однодневных командировках в 2019 году оплачиваются в особом порядке. Недопустимо производить оплату в соответствии с порядком, который действует для длительных СК. Российская командировка одним днем: суточные не оплачивают! При однодневной СК по России работодатель не обязан оплачивать суточные.
Взамен суточных работнику могут быть возмещены иные расходы, произведенные в поездке. Например, траты на питание. Размер таких «замещающих» выплат не ограничены. Однако действуют исключения при налогообложении.
По ст. Что входит в командировочные расходы? Проживание, проезд, питание. Данная выплата является подотчетной; суточные расходы — это компенсация работнику за время пребывания в командировке календарные дни.
Что включают в себя суточные расходы в командировке? Траты на дополнительные услуги или товары без предварительного согласования с работодателем. По этим деньгам бухгалтерские отчеты сдавать не придется. Обратите внимание: вопрос «что входит в суточные командировочные расходы?
Суточные — часть командировочных расходов наряду с оплатой проезда, наймом жилого помещения, стоимостью проезда и т. За них работник должен отчитаться в пределах 3 дней с момента приезда, предоставив подтверждающие документы и составив авансовый отчет. Согласно данному документу, оплата суточных осуществляется не только за рабочие дни, но и за выходные, праздничные дни, время, затраченное на дорогу, возможные остановки и задержки в пути. При этом работнику обязаны начислять среднюю заработную плату.
Размер суточных в 2019 году Что такое суточные в командировке, разобрались. Но размер именно таких расходов работодатели определяют самостоятельно и вносят во внутренние локально-нормативные акты, в том числе в Положение о командировках. Если размер суточных при командировках в 2019 году не превышает 700 рублей — для России и 2500 рублей — для зарубежных поездок, то НДФЛ с данных сумм не уплачивается. Но такие минимальные расходы не являются обязательными, и размер денежной суммы может быть любой.
Также удержанию подлежат и страховые взносы. Напоминаем, что в 2019 году страховые взносы регулируются пунктом 2 ст. Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные Выплата суточных при командировках в 2019 году должна быть произведена за весь срок, начиная со дня начала служебной поездки, которым считается день отъезда, до дня прибытия включительно. В том числе, если отъезд и прибытие выпадают на выходные и праздничные дни.
Для подтверждения нахождения командированного по месту назначения используются проездные документы. Если для выполнения задания руководства, вернувшись из одной служебной поездки, работник в этот же день отправляется в другую, то компенсация за этот день производится по одной из поездок. Если внутренние нормативные акты организации предусматривают компенсацию сразу по обоим выездам командированного лица, то это не является нарушением, такие расходы признают оправданными. При расчете сумм компенсации необходимо учитывать, что день отъезда — это день отправки транспортного средства, на котором происходит выезд сотрудника к месту назначения из населенного пункта, где расположено его место работы.
А день прибытия — день приезда из служебной поездки, т. То, что за каждый день пребывания в командировке работнику полагаются суточные, — факт известный. Но с какой целью они выплачиваются? И будут ли иметь место такие выплаты, если работнику оплачивают питание во время командировки?
Попробуем разобраться. Состав командировочных расходов Командировка представляет собой поездку, осуществляемую работником за пределы места нахождения постоянной работы, для выполнения задач, поставленных перед ним работодателем ст. Однако к людям, выполняющим свою работу в разъездах, ни это определение, ни правила оплаты расходов, связанных с поездкой, не применяются, т. Таким образом, понятие командировки имеет отношение к оформленным на работу лицам, которые время от времени по заданию работодателя на какой-то срок покидают место своего труда, закрепленное за ними в трудовых договорах пп.
При направлении работника в командировку работодателю придется не только сохранить за ним рабочее место на время выполнения задания, но также выплатить зарплату исходя из среднего заработка и компенсировать расходы, возникающие в связи с поездкой ст. Виды этих расходов перечислены в ст. Суточные являются одной из обязательных составных частей командировочных расходов и занимают самостоятельное место среди них, хотя платят их не всегда. При однодневных командировках суточные командированному не полагаются п.
Для чего предназначены суточные? Выплата суточных производится с целью компенсировать работнику те дополнительные расходы, которые могут у него возникать в силу того, что он оказывается на удалении от места своего постоянного проживания ст. Налоги при договоре с самозанятым лицом Какого рода расходы предполагается компенсировать суточными? Например: на покупку забытых дома при сборах необходимых для жизни вещей очков, зубной щетки, носков, зарядного устройства ; на ремонт, стирку или чистку одежды, взятой с собой в командировку; на увеличение стоимости питания, вызванное необходимостью принимать пищу в предназначенных для этого общих точках, а не дома.
Перечень таких расходов нигде не конкретизируется, и отчет об их использовании от работника не требуется.
JavaScript is disabled
| Права в командировке | За 8 апреля работнику выплачиваются суточные в размере 700 рублей, а начиная с 9 апреля – 2 500 рублей за каждый день пребывания работника на территории иностранного государства. |
| Размер суточных в командировке: какие нормы и правила действуют в году | Москва | ФедералПресс | Взносами суточные не облагаются в тех же суммах, как и НДФЛ (п. 2 ст. 422 НК). |
| Суточные в 2023 году: что нужно знать работодателю | Например, расходы на прачечную. Размер суточных. Размер суточных может быть любым и должен быть определен в коллективном договоре или локальном нормативном акте. |
Как оплачивается командировка
Поделиться: Нет Да Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России". По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки". Отправить Сообщение успешно отправлено Закрыть Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом.
Но если стоимость питания в чеке выделена отдельной строкой, то эти расходы нельзя включить в состав затрат по налогу на прибыль Письмо Минфина России от 20. Учет командировочных расходов на других режимах налогообложения ИП на УСН «доходы» и предприниматели на патенте учесть в составе расходов командировочные затраты не могут. Связано это с тем, что ИП на ПСН не ведут учет расходов и не могут уменьшать стоимость патента на любые затраты, кроме страховых взносов. ИП на УСН «доходы» хоть и должны вести КУДиР, но вносят в нее кроме доходов данные только об одних расходах — уплаченных страховых взносах за себя и наемных работников. Несмотря на это Минфин считает, что упрощенцы на объекте доходы в общем порядке должны составлять первичные документы по командировкам, в том числе по произведенным затратам, включая авансовый отчет Письмо Минфина России от 30.
Причиной, по мнению финансового ведомства, является то, что для упрощенцев независимо от применяемого объекта, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций. Согласно этому порядку подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий 3 рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода сотрудника на работу, предъявить главбуху бухгалтеру или руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами п. Указанием Банка России от 11. Исключений по оформлению первичных расходных документов по командировочным затратам НК РФ для упрощенцев на объекте «доходы» не делает. Значит они наравне с остальными должны оформлять эти документы, хоть и не могут учесть такие затраты в составе расходов. Свою позицию налоговый орган объясняет тем, что командировка — это поездка по распоряжению руководителя для выполнения служебного задания. У ИП работодатель, с которым он состоит в трудовых отношениях, отсутствует, а значит и направлять сам себя в командировку ИП не может Письмо Минфина России от 16. Поэтому лучше не рисковать и затраты на командировку ИП без сотрудников в состав расходов на УСН «доходы минус расходы» лучше не включать.
Но все это обязательно нужно зафиксировать в положении о командировках или аналогичном локальном акте организации. Суточные в пределах норматива не входят в базу по налогу на доходы физлиц, а также в базу для исчисления страховых взносов. Суточные при командировке по России Ульяна работает начальником отдела в IT—компании и едет на конференцию в Санкт—Петербург на пять дней. Бухгалтер Анна выплатила ей суточные в размере 800 рублей за каждый день. Нужно ли рассчитать НДФЛ и взносы? Да, согласно ст. Анна должна рассчитать НДФЛ и страховые взносы с суммы в 500 рублей 800 руб. Суточные при командировке за границу Вскоре по возвращении из Петербурга Ульяна собирается полететь по поручению компании в Цюрих для обмена опытом с партнерами. Она получила суточные на шесть дней, всего 15 000 рублей и еще 700 рублей на день возвращения. Учтет ли Анна часть этой суммы как базу по налогу и взносам?
Оплата производится по правилам, установленным для сверхурочной работы ст. При таком подходе работа оплачивается за первые два часа не менее чем в полуторном размере, за последующие часы — не менее чем в двойном размере. По желанию работника сверхурочная работа может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха. Данная позиция нашла отражение как в Письме Минтруда России от 14 ноября 2013 г. Привлечь командированного работника к сверхурочной работе нельзя, поэтому оплату за пределами рабочего времени нужно производить либо по среднему заработку без учета реального количества отработанных часов в день Письмо Минфина России от 23 мая 2013 г. Сторонники данной позиции ссылаются на то, что во время нахождения в командировке работник не выполняет трудовую функцию на рабочем месте, а исполняет служебное поручение вне места работы. Работодатель учитывает количество дней, отведенных на деловую поездку, а не рабочих часов за каждый день командировки. Под сверхурочной работой понимается осуществление трудовой функции за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени в определенных законом случаях необходимость выполнить начатую работу, не законченную из-за непредвиденной задержки по техническим условиям производства, временные работы по ремонту механизмов, если неисправность может стать причиной прекращения работы для значительного числа работников, и т. А это значит, что привлечь командированного работника к сверхурочной работе в том смысле, который установлен в ст. В Письме Минтруда России от 9 июля 2019 г. На мой взгляд, первая позиция является более правильной. Однако во избежание споров работодателям следовало бы рассчитывать продолжительность командировки так, чтобы не привлекать работника к сверхурочной работе. Как возмещаются командировочные расходы? При направлении в командировку работник имеет право на возмещение расходов ст. Порядок и размеры возмещения командировочных расходов зависят от того, где именно трудится сотрудник. Например, если он работает в федеральных государственных органах, то правила устанавливаются актами Правительства РФ. Органы местного самоуправления издают свои акты с правилами.
Суточные в командировке в 2023 году
Образец служебной записки для подтверждения суточных (командировки по России, в случае отсутствия других документов). Заявление на перечисление аванса на командировку на карту. Например, расходы на прачечную. Размер суточных. Размер суточных может быть любым и должен быть определен в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Каков размер командировочных расходов в 2023 году? Как осуществляется их оплата и учет? Какие изменения в расчете, уплате командировочных, суточных появятся в 2023 году? Каков размер командировочных расходов в 2023 году? Как осуществляется их оплата и учет? Какие изменения в расчете, уплате командировочных, суточных появятся в 2023 году?
Командировочные расходы в 2023: налогообложение суточных
Размер суточных закреплен в законе и в 2023 году составляет 700 руб. Этот размер не облагается налогом. Превышение нормы суточных облагается НДФЛ. Посмотрите курсы обучения У нас Вы найдете 25 курс ов по направлению.
Положением о командировках суточные при командировках по территории РФ определены в размере 500 руб. Работнику следует выплатить суточные за 4 дня в сумме 2 000 руб. Размер суточных Организация вправе самостоятельно определить размер суточных, закрепив свое решение в локальных нормативных актах организации, например, в положении о командировках. Суточные являются нормируемыми расходами с точки зрения налогового законодательства. Если суточные для командировок по территории России выплачены в размере 700 руб. Но это не означает, что размер суточных должен быть определен только в этих размерах: Пример: можно закрепить суточные 2 000 руб.
Нормы суточных при служебной командировке с территории РФ на территории иностранных государств установлены в более высоком размере, чем при служебной командировке работников загранучреждений Российской Федерации в пределах территории иностранного государства, где находится загранучреждение. Направление работника в служебную командировку на территорию иностранного государства производится на основании правового акта приказа, распоряжения работодателя, представителя нанимателя руководителя государственного органа или его аппарата либо лица, замещающего государственную должность Российской Федерации или уполномоченного им лица без оформления командировочного удостоверения, кроме случаев командирования в государства - участники СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения, предусматривающие, что в документах для въезда и выезда пограничными органами не проставляются отметки о пересечении государственной границы п. За время нахождения в пути работника, направляемого в служебную командировку на территорию иностранного государства, суточные выплачиваются: при проезде по территории РФ - в порядке и размерах, установленных для служебных командировок в пределах территории РФ; при проезде по территории иностранного государства - в порядке и размерах, установленных в приложении N 1 п. При следовании работника с территории РФ день пересечения Государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию РФ день пересечения Государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях. Даты пересечения Государственной границы Российской Федерации при следовании с территории РФ и при следовании на территорию РФ определяются по отметкам пограничных органов в паспорте, служебном паспорте или дипломатическом паспорте работника. При направлении работника в служебную командировку на территории двух или более иностранных государств суточные за день пересечения границы между иностранными государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник п. При направлении работника в служебную командировку на территории государств - участников СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения, предусматривающие, что в документах для въезда и выезда пограничными органами не проставляются отметки о пересечении Государственной границы, даты пересечения Государственной границы Российской Федерации при следовании с территории РФ и при следовании на территорию РФ определяются по отметкам в командировочном удостоверении, оформляемом так же, как и командировочное удостоверение при служебной командировке в пределах территории РФ. В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению работодателя, представителя нанимателя или уполномоченного им лица при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки п. В случае если работник, направленный в служебную командировку на территорию иностранного государства, в период служебной командировки обеспечивается иностранной валютой на личные расходы за счет принимающей стороны, направляющая сторона выплату суточных в иностранной валюте не производит. Надбавки к суточным в иностранной валюте в период пребывания в служебных командировках на территориях иностранных государств установлены для определенных должностей федеральный министр, руководитель директор федеральной службы, федерального агентства и др. Названным Постановлением Правительства РФ к компетенции Минфина России по согласованию с МИД России отнесено в случае необходимости внесение изменений в установленные размеры суточных в иностранной валюте, а также установление размеров суточных в иностранной валюте при служебных командировках работников на территории иностранных государств, если они не были установлены. Приказом Минфина России от 02. В отношении некоторых стран указана национальная валюта например, Дания, Швейцария. Предельные нормы возмещения расходов по найму жилого помещения установлены Минфином России по согласованию с МИД России исходя из стоимости однокомнатного одноместного номера в гостинице среднего разряда п. Размер возмещения расходов по найму жилого помещения зависит от страны, куда направляется работник, а в отношении некоторых стран учитывается также, командирован ли работник в столицу государства или на остальную территорию например, в Минск - до 120 долл. Приказ Минфина России от 02. Порядок выезда сотрудников и работников органов внутренних дел РФ, военнослужащих и лиц гражданского персонала внутренних войск МВД России в служебные командировки за пределы территории РФ регулируется Инструкцией, утв. Приказом МВД России от 19. Субъектами РФ, муниципальными образованиями размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам организаций, финансируемых за счет средств соответствующих бюджетов, в ряде случаев дифференцируются: - в зависимости от того, направляется ли работник в командировку в пределах территории данного субъекта или за его пределы. Положением о порядке оформления служебных командировок и возмещении расходов, связанных с ними, в органах местного самоуправления городского округа "Город Калининград", в избирательной комиссии городского округа "Город Калининград", утв. Калининграда от 16. Постановлением правительства Еврейской автономной области от 12. Москву - 500 руб. Хабаровск - 200 руб. Положением о предельных нормах возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам организаций, финансируемых за счет средств бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, утв. В некоторых случаях субъекты предоставляют компенсации, которые не предусмотрены Положением о служебных командировках см. Статья 168 ТК устанавливает, что работодатель обязан возмещать иные расходы, произведенные работником с его разрешения или ведома. Перед направлением в командировку работник может согласовать с работодателем вопрос о дополнительных расходах, которые им будут произведены в период командировки. Расходы могут быть обусловлены: выполнением возложенных на работника обязанностей например, приобретение канцелярских принадлежностей, спецодежды ; интересами направившей его организации например, приобретение справочной литературы, материалов, сырья. Законодатель не устанавливает, в какой форме - письменной или устной - следует получить разрешение. Нужно признать, что оно должно быть письменным, поскольку именно эта форма служит основанием для подтверждения правомерности произведенных работником дополнительных расходов.
Он может быть увеличен в том случае, если цель командировки признана как приносящая доход компании, и в некоторых других случаях. Размер выплат за командировку за границу В этом случае предельный размер, не облагаемый налогом, составляет 2500 рублей за один день. Если для командировки за границу требуется оформление визы, оплата сборов, оформление дополнительных документов, эти расходы тоже берет на себя компания. Они засчитываются как командировочные. Какие дни обязан оплачивать работодатель Отправляя сотрудника в командировку, работодатель оплачивает: Все дни, проведенные в рабочей поездке. Выходные, которые выпадают на период командировки. Государственные праздники, которые выпадают на период командировки. Дни, которые пусть даже частично были потрачены на дорогу к месту командировки. Как оплачивают суточные при однодневных командировках Для начала стоит отметить, что суточной считается командировка, которая целиком от отправления до прибытия укладывается в один день. Если работник уезжает из города проживания, например, в 23:55, а возвращается в следующие календарные сутки, такая командировка уже считается двухдневной. Перестанет быть однодневной и командировка, которая была продлена по необходимости и после согласования с руководством.
Когда выплачиваются командировочные?
Когда командировка зарубежная, суточных платят больше, а еще можно за счет работодателя оформить загранпаспорт и визу. Нет, сотрудник, направляемый в служебную командировку не обязан писать заявление на выплату суточных, законодательством это не предусмотрено. Когда командировка зарубежная, суточных платят больше, а еще можно за счет работодателя оформить загранпаспорт и визу. Закрываем белые пятна в теме командировочных выплат: отвечаем на часто задаваемые вопросы о том, что полагается сотруднику в деловой поездке (от однодневной до заграничной).