В какие сроки (не позднее какого числа) уплачивается НДПИ. Срок уплаты НДПИ в 2021 году — не позже 25-го числа следующего за налоговым периодом месяца (ст. 344 НК РФ). Срок уплаты НДПИ в 2023 году. Начало фактической добычи полезных ископаемых считается и началом налогообложения. налог), если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, признаются. Срок уплаты НДПИ, несмотря на то что данный налог в значительной степени регулируется региональным законодательством, установлен на федеральном уровне и соответствует 25-му.
Что такое НДПИ и как правильно его рассчитать
Рентный налог — дополнительный налог, который взимается с прибыли, полученной от добычи полезных ископаемых, сверх обычной прибыли. Рентный налог применяется в целях учета экономической ренты, получаемой государством. Акцизы — налоги, которые взимаются с производителей и потребителей на нефтепродукты, газ и уголь. Акцизы позволяют регулировать спрос и предложение на эти продукты и использовать их как источник доходов государства. НДС — налог на добавленную стоимость, который взимается на все этапы производства и реализации нефти, газа и угля. НДС компенсируется предприятиям при приобретении товаров и услуг в рамках их деятельности. Особенности налогообложения Налогообложение деятельности по добыче нефти, газа и угля имеет свои особенности: Налоговая база может варьироваться в зависимости от объемов добычи, рыночных цен и ставок налогов. Величина налогов может корректироваться в зависимости от геологических условий, стадии разработки месторождения и других факторов. Некоторые виды налогов например, рентный налог могут быть установлены на основе специальных законов или соглашений.
При налогообложении нефти, газа, угля учитываются экологические факторы и осуществляется контроль за соблюдением экологических требований. Значение налогообложения Налогообложение нефти, газа, угля играет важную роль в экономике и финансах государства: Оказывает существенное влияние на формирование бюджета и финансирование государственных программ. Способствует развитию отрасли и привлечению инвестиций.
Количество измерений, проводимых в течение налогового периода, определяется как деление количества дней работы скважины в налоговом периоде на число семь и округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления, но не реже одного раза в данном налоговом периоде; 3 определение количества добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной осуществляется на основании данных, указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта. Определение пользователем недр количества добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, фактических потерь при её добыче, а также определение физико-химических свойств добываемой скважинной жидкости в целях применения подпункта 2 пункта 9 настоящей статьи осуществляется в соответствии с порядком учёта нефти, утверждаемым Правительством Российской Федерации. Статья 340. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы[ править ] 1. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется налогоплательщиком самостоятельно одним из следующих способов: 1 исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации без учёта субсидий; 2 исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого; 3 исходя из расчётной стоимости добытых полезных ископаемых. Если налогоплательщик применяет способ оценки, указанный в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, то оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого производится исходя из выручки, определяемой с учётом сложившихся в текущем налоговом периоде а при их отсутствии — в предыдущем налоговом периоде у налогоплательщика цен реализации добытого полезного ископаемого, без учёта субсидий из бюджета на возмещение разницы между оптовой ценой и расчётной стоимостью.
При этом выручка от реализации добытого полезного ископаемого определяется исходя из цен реализации уменьшенных на суммы субсидий из бюджета , определяемых с учётом положений статьи 105. В случае, если выручка от реализации добытого полезного ископаемого получена в иностранной валюте, то она пересчитывается в рубли по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату реализации добытого полезного ископаемого, определяемую в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов в соответствии со статьёй 271 или статьёй 273 настоящего Кодекса. В целях настоящей главы в сумму расходов по доставке включаются расходы на оплату таможенных пошлин и сборов при внешнеторговых сделках, расходы по доставке перевозке добытого полезного ископаемого от склада готовой продукции узла учёта, входа в магистральный трубопровод, пункта отгрузки потребителю или на переработку, границы раздела сетей с получателем и тому подобных условий до получателя, а также на расходы по обязательному страхованию грузов, исчисленные в соответствии с законодательством Российской Федерации. В целях настоящей главы к расходам по доставке перевозке добытого полезного ископаемого до получателя, в частности, относятся расходы по доставке транспортировке магистральными трубопроводами, железнодорожным, водным и другим транспортом, расходы на слив, налив, погрузку, разгрузку и перегрузку, на оплату услуг в портах и транспортно-экспедиционных услуг. Оценка производится отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого исходя из цен реализации соответствующего добытого полезного ископаемого. Стоимость добытого полезного ископаемого определяется как произведение количества добытого полезного ископаемого, определяемого в соответствии со статьёй 339 настоящего Кодекса, и стоимости единицы добытого полезного ископаемого, определяемой в соответствии с настоящим пунктом. Стоимость единицы добытого полезного ископаемого рассчитывается как отношение выручки от реализации добытого полезного ископаемого, определяемой в соответствии с настоящим пунктом, к количеству реализованного добытого полезного ископаемого. Рассчитанная в порядке, определённом настоящим пунктом, стоимость единицы добытого полезного ископаемого округляется до 2-го знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления. В случае отсутствия субсидий к ценам реализации добываемых полезных ископаемых налогоплательщик применяет способ оценки, указанный в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи.
При этом оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого производится исходя из выручки от реализации добытых полезных ископаемых, определяемой на основании цен реализации с учётом положений статьи 105. В случае, если выручка от реализации добытого полезного ископаемого, получена в иностранной валюте, то она пересчитывается в валюту Российской Федерации по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату реализации добытого полезного ископаемого, определяемую в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов в соответствии со статьёй 271 или статьёй 273 настоящего Кодекса. В случае отсутствия у налогоплательщика реализации добытого полезного ископаемого налогоплательщик применяет способ оценки, указанный в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи. При этом расчётная стоимость добытого полезного ископаемого определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании данных налогового учёта. В этом случае налогоплательщик применяет тот порядок признания доходов и расходов, который он применяет для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций. При определении расчётной стоимости добытого полезного ископаемого учитываются следующие виды расходов, произведённых налогоплательщиком в налоговом периоде: 1 материальные расходы, определяемые в соответствии со статьёй 254 настоящего Кодекса, за исключением материальных расходов, понесённых в процессе хранения, транспортировки, упаковки и иной подготовки включая предпродажную подготовку , при реализации добытых полезных ископаемых включая материальные расходы, а также за исключением расходов, осуществлённых налогоплательщиком при производстве и реализации иных видов продукции, товаров работ, услуг ; 2 расходы на оплату труда, определяемые в соответствии со статьёй 255 настоящего Кодекса, за исключением расходов на оплату труда работников, не занятых при добыче полезных ископаемых; 3 суммы начисленной амортизации, определяемой в порядке, установленном статьями 256 — 259. При определении расчётной стоимости добытого полезного ископаемого не учитываются расходы, предусмотренные статьями 266 , 267 и 270 настоящего Кодекса. При этом прямые расходы, произведённые налогоплательщиком в течение налогового периода, распределяются между добытыми полезными ископаемыми и остатком незавершённого производства на конец налогового периода. Остаток незавершённого производства определяется и оценивается с учётом особенностей, предусмотренных пунктом 1 статьи 319 настоящего Кодекса.
При определении расчётной стоимости добытого полезного ископаемого учитываются также косвенные расходы, определяемые в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса. При этом косвенные расходы, произведённые налогоплательщиком в течение отчётного налогового периода, распределяются между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика пропорционально доле прямых расходов, относящихся к добыче полезных ископаемых, в общей сумме прямых расходов.
Напомним, в прежней редакции представление налоговой декларации и уплата водного налога осуществлялась не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а представление декларации по НДПИ осуществлялось не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты истекал не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Из указанных платежей налоговыми платежами являлись все, кроме сбора за участие в конкурсе аукционе и выдачу лицензий. Вторая из указанных групп платежей - платежи за пользование недрами - включала, в свою очередь: - платежи за добычу полезных ископаемых; - платежи за проведение поисковых и разведочных работ; - платежи за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, в том числе для строительства и эксплуатации подземных сооружений. Основным документом по вопросу исчисления и уплаты платежей за пользование недрами являлась инструкция "О порядке и сроках внесения в бюджет платы за право на пользование недрами", изданная тремя министерствами и ведомствами. Платежи за недра при добыче исчислялись как доля от стоимости добытых полезных ископаемых и потерь при добыче, превышающих нормативы. За добычу полезных ископаемых с объемов сверхнормативных потерь платежи взимались в двойном размере.
Предусматривалась возможность применения понижающего коэффициента в том случае, если налогоплательщик реализовал не собственно добытое полезное ископаемое, а продукты его передела. От вида полезного ископаемого зависел и порядок распределения платежей между уровнями бюджетной системы. Порядок расчета платежей за поисково-разведочные и иные работы, связанные с пользованием недрами после 1 января 2002 г. Третий платеж - отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы ВМСБ , по сути, исчислялись с той же налоговой базы, что и платежи за добычу, но имели целевой характер. Они зачислялись в федеральный и региональные целевые бюджетные фонды и использовались на мероприятия по геологическому изучению недр. Расчет отчислений производился в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 1995 г. N 224-ФЗ "О ставках отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы" и инструкцией Госналогслужбы России от 31 декабря 1996 г. N 44 "О порядке исчисления, уплаты в фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы и целевом использовании отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы". Обложению подлежала стоимость не собственно добытых полезных ископаемых, а первого товарного продукта, произведенного из них. И последний вид платежа при пользовании недрами - акцизы.
Акцизами облагались три вида минерального сырья: нефть и стабильный газовый конденсат, а также природный газ. Порядок исчисления и уплаты акцизов регулировался Федеральным законом от 6 декабря 1991 г. N 1993-1 "Об акцизах", а с 1 января 2001 г. Нефть и стабильный газовый конденсат облагались по специфическим твердым ставкам, установленным в рублях за 1 тонну добытого минерального сырья. По природному газу акциз исчислялся в зависимости от его стоимости. Указанной главой в налоговую систему Российской Федерации взамен трех действующих налогов плата за пользование недрами, отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы и акциз на нефть и стабильный газовый конденсат вводится новый налог на добычу полезных ископаемых. С введением данного налога утрачивает силу федеральный закон от 30 декабря 1995 г. Главой 26 НК определен порядок исчисления налога на добычу полезных ископаемых, который основывается на действующем порядке исчисления всех трех перечисленных выше налогов, но вместе с тем имеет значительные отличия. В 1992-2001 гг. С введением НДПИ с 1 января 2002 г.
Налог па пользование недрами был более гибким и отношении условий добычи, разделения месторождений по себестоимости.
Сроки уплаты ндпи. Ндпи - что это за налог? Что необходимо знать о налоговой базе по ндпи
| Налоговый кодекс ч.2 Глава Налог на добычу полезных ископаемых | К примеру, декларацию по НДПИ за сентябрь 2021 года нужно подать не позже 31 октября. Поскольку этот день — воскресенье, срок переносится на первый рабочий день, т.е. на 1 ноября. |
| Подача декларации по НДПИ в году - Контур.НДС+ | Независимо от того, как определяется налоговая база по НДПИ, для расчета налога количество добытых полезных ископаемых должно быть известно (абз. 7 п. 2 ст. 340 НК РФ). |
| НДПИ в 2023 - 2024 годах - сроки сдачи отчета и уплаты налога | Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. |
| Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых в году | Срок уплаты НДПИ, несмотря на то что данный налог в значительной степени регулируется региональным законодательством, установлен на федеральном уровне и соответствует 25-му. |
Что такое НДПИ простыми словами
C 2023 года крайний срок уплаты установлен на 28 число, что значительно упрощает соблюдение сроков уплаты․. По словам одного из источников, увеличенный НДПИ должен прийти на смену курсовой экспортной пошлине, которая была отменена в конце 2023 года при сопротивлении Минфина. НДПИ: что это такое простыми словамиНалог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) – это вид налога, который взимается за использование недр страны, он регулируется гл. Декларация по НДПИ в 2022 году — это обязательная ежемесячная отчетность для пользователей недр.
Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых
- Ставки НДПИ по видам полезных ископаемых в 2023 году: таблица
- Глава 26 НК РФ. Налог на добычу полезных ископаемых (действующая редакция)
- О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти, за август 2021 года
- Изменения для бухгалтера в 2022-2023 годах
- Таблица: новые ставки НДПИ в 2023 году
- Электронный журнал
Sorry, your request has been denied.
Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Все ставки вы найдете в ст. 342 НК РФ. Срок уплаты НДПИ. НДПИ уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем (ст. 344 НК РФ).
8.4. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты ндпи. Налоговые ставки.
Независимо от того, как определяется налоговая база по НДПИ, для расчета налога количество добытых полезных ископаемых должно быть известно (абз. 7 п. 2 ст. 340 НК РФ). одна из важнейших доходных статей государственной казны. Какие объекты облагаются налогом на добычу полезных ископаемых и кто его платит. Как рассчитывается налоговая база и какой размер ставок на 2023 год. Срок уплаты НДПИ и. Интерфакс: Правительство России одобрило отмену некоторых льгот по уплате налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и пошлине для зрелых нефтяных месторождений, а. С 2023 года изменены сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых и водного налога, а также сроки представления деклараций по данным налогам. НДПИ, полезные ископаемые, нефть, природный газ, уголь, добыча, недра, коэффициент-дефлятор, драгоценные металлы, аффинаж, нормативы потерь, цены на нефть, разработка.
Сроки уплаты ндпи. Ндпи - что это за налог? Что необходимо знать о налоговой базе по ндпи
| Оплата налога на добычу полезных ископаемых | "Для каждой группы полезных ископаемых (ПИ) установлены свои ставки по НДПИ — они закреплены в ст. 342 НК РФ. |
| Общая характеристика и особенности применения налога на добычу полезных ископаемых при добыче газа | это один из наиболее важных платежей, уплачиваемых недропользователем в бюджет Российской Федерации. |
Налогоплательщики НДПИ — кто они?
- Общая характеристика и особенности применения налога на добычу полезных ископаемых при добыче газа
- Ещё материалы по теме
- Из Википедии — свободной энциклопедии
- Кто обязан производить уплату налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ)?
- Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых в году
- Защита документов
НДПИ в налогом законодательстве
- Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых (ст. 334 - 346)
- Глава НК РФ Налог на добычу полезных ископаемых (ст. - ) | ГАРАНТ
- Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых в 2024
- НДПИ за июнь г.
Что такое НДПИ. Объясняем простыми словами
| Налоговый период. Порядок и сроки уплаты ндпи. Налоговые ставки. | На вопросы, связанные с исчислением и уплатой налога на добычу полезных ископаемых производственными предприятиями, отвечает Екатерина Валерьевна Грызлова, консультант. |
| Налоговый кодекс РФ/Глава 26 — Викитека | Налог на добычу полезных ископаемых — прямой федеральный налог, взимаемый с недропользователей. Регулируется главой 26 Налогового кодекса РФ. |
| Общая характеристика и особенности применения налога на добычу полезных ископаемых при добыче газа | Последний срок уплаты НДПИ может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). |
| Подача декларации по НДПИ в 2020 году | В какие сроки (не позднее какого числа) уплачивается НДПИ. Срок уплаты НДПИ в 2017 году — не позже 25-го числа следующего за налоговым периодом месяца (ст. 344 НК РФ). |
Налог на добычу полезных ископаемых
Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог Статья 333.56. "Для каждой группы полезных ископаемых (ПИ) установлены свои ставки по НДПИ — они закреплены в ст. 342 НК РФ. Какие объекты облагаются налогом на добычу полезных ископаемых и кто его платит. Как рассчитывается налоговая база и какой размер ставок на 2023 год. Срок уплаты НДПИ и. Интерфакс: Правительство России одобрило отмену некоторых льгот по уплате налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и пошлине для зрелых нефтяных месторождений, а. Выпадающие доходы бюджета должны быть компенсированы через НДПИ», — подтвердили изданию в пресс-службе ведомства. Больше информации об отчетности бизнеса понятным языком смотрите бесплатно здесь
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
В 2024 году предполагается введение новых правил расчета налога на добычу полезных ископаемых в России. Эти изменения будут направлены на увеличение. Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. По налогу на добычу полезных ископаемых установлены налоговые ставки от 0 до 8% (ст. 342 НК РФ). Сумма налога по добытым полезным ископаемым исчисляется как соответствующая.
Минфин скорректирует расчеты по уплате НДПИ
По ископаемым в разработке сведения не заполняйте. После заполнения всех ячеек рассчитывается сумма налога 130 , налогового вычета 140 и итогового платежа в бюджет 150. Итог — это разница между исчисленным налогом и вычетом по НДПИ. Если вычета нет, то в ячейке 140 ставится нулевое значение. В подразделах надлежит указывать сведения о названии залежа и о количестве добытой нефти за отчетный период. Также описываются характеристики нефти: глубина ее залегания, плотность, проницаемость залежа и насыщенная толщина пласта. Шаг 4. Заполняем раздел 3 Заполняют добытчики газа. Сведения формируются и по КБК, и по видам добычи — газу и газовому конденсату по участкам недр. По аналогии с нефтедобычей, заполняются все коды: код вида полезного ископаемого и его единицы измерения, КБК.
Затем рассчитывается сумма налога 040 , налогового вычета 045 и сумма налога к уплате 050. Вычет производится по газовому конденсату. После этого вносятся количественные и качественные показатели добычи. В подразделах описываются показатели, которые применялись для расчета НДПИ по газу, и характеризуются залежи углеводородного сырья.
В целях настоящей главы к углеводородному сырью относятся следующие виды добытых полезных ископаемых: 1 нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная далее в настоящей главе - нефть ; 2 газовый конденсат, прошедший технологию промысловой подготовки в соответствии с техническим проектом разработки месторождения до направления его на переработку далее в настоящей главе - газовый конденсат ; 3 газ горючий природный растворенный газ или смесь растворенного газа и газа из газовой шапки из всех видов месторождений углеводородного сырья, добываемый через нефтяные скважины далее в настоящей главе - попутный газ ; 4 газ горючий природный, за исключением попутного газа далее в настоящей главе - газ. Виды деятельности, указанные в подпунктах 2 - 6 пункта 3 настоящей статьи, признаются деятельностью налогоплательщика по освоению участка недр в целях добычи углеводородного сырья на участке недр в случае, если такие виды деятельности непосредственно связаны с осуществлением таким налогоплательщиком на этом участке недр вида деятельности, указанного в подпункте 1 пункта 3 настоящей статьи. В целях настоящей главы: 1 степень выработанности запасов нефти участка недр рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых на соответствующую дату как частное от деления суммы накопленной добычи нефти включая потери при добыче на участке недр на начальные извлекаемые запасы нефти участка недр.
Квартальные авансовые платежи кроме IV квартала перечисляются не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Соответственно, произвести уплату необходимо: по итогам 2023 года — не позднее 01. Субъекты малого и среднего предпринимательства авансовые платежи не платят п. Соответственно, представить расчет необходимо: за IV квартал 2023 года — не позднее 31.
В ней, в частности, говорится, что все ставки делятся на три категории — адвалорные, специфические и льготные. Адвалорные Такие налоговые ставки рассчитываются в зависимости от стоимости добытых полезных ископаемых. И исчисляются в процентах от итоговой суммы. Конечная сумма определяется по рублевому тарифу за тонну материала. Эту ставку еще называют твердой, так как она не зависит от цен, которые в момент добычи есть на рынке. Такие ставки применяются к главным сырьевым ископаемым, на которых строится экономика России: природный газ — 35 рублей за тысячу кубометров; нефть — 919 рублей за тонну. Специфические ставки нужны по той причине, что эти товары относятся к биржевым и цены на них меняются очень быстро. Поэтому налоговикам проще облагать НДПИ добытый объем, чем каждый раз высчитывать текущую стоимость нефти или газа. Льготные Как таковых льгот на получение полезных ископаемых в России не предусмотрено. Но есть нулевая налоговая ставка НДПИ, которая распространяется на некоторые виды сырья: попутный газ который собирается при добыче нефти ; минеральные воды, которые будут использоваться в лечебных целях; ископаемые, полученные из списанных запасов; подземные воды, добытые при строительстве или использовании подземных сооружений; подземные воды для сельского хозяйства. Кроме того, к льготам можно отнести пониженные коэффициенты, которые могут применяться в отдельных регионах для отдельных полезных ископаемых. Например, в ХМАО при добыче нефти компании могут воспользоваться налоговым вычетом за разработку определенных месторождений. Налоговая база НДПИ Налоговая база — это то, как учитывается объект налогообложения непосредственно для расчета самого налога. База по НДПИ определяется каждым налогоплательщиками самостоятельно. И всё зависит от того, о каких именно ископаемых идет речь. Например, если компания добывает и нефть, и газ — то для каждого из этих ископаемых рассчитывается своя налоговая база. Что является налоговой базой Расчет базы зависит от того, какие полезные ископаемые добывает компания. Тут действует такая же логика, как и со ставками НДПИ. Итак, налоговая база — это: Количество добытого материала. Относится к нефти, углю, природному газу, газовому конденсату не считая морские месторождения. Стоимость добытых ископаемых.