Работодатель при выплате любого дохода сотруднику должен исчислить, удержать и заплатить в бюджет НДФЛ в качестве налогового агента (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Важно это сделать в срок, определенный законом, чтобы избежать штрафов и пени. Если финансовая возможность единого платежа отсутствует, то перечисление декабрьской заработной платы назначают на последние рабочие дни в году — в период с 25.12.2023 по 29.12.2023. Вот как выплачивается зарплата перед Новым годом многими организациями.
Уведомления по НДФЛ и страховым взносам за декабрь 2023 г.
Перечислить НДФЛ можно в день выплаты заработной платы за декабрь 2022 года или на следующий день (если это не выходной) отдельной платежкой со всеми реквизитами (КБК, ОКТМО, период). В 2022 году КБК зависит от размера налоговой базы. По премиям, выплаченным в декабре, НДФЛ нужно перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты. Соответственно, по премиям, выплаченным в последний рабочий день старого года, подойдет такой же порядок, как и для зарплаты. Если срок выплаты заработной платы в организации приходится на период с 31 декабря 2022 года по 8 января 2023 года, то работодатель обязан выплатить зарплату работникам 30 декабря 2022 года. Дату получения зарплаты определяем на день ее выдачи (перечисления); в зависимости от даты выплаты зарплаты перечисляем НДФЛ. Если выплату произвели с 23 по 31 декабря, платим (и сдаем уведомление) не позднее 29 декабря (последний рабочий день 2023 года). В зависимости от даты выплаты зарплаты налог включают в поле 021, 022, 023 либо 024. В них нужно отразить налог с разбивкой по срокам уплаты налога в IV квартале. Например, в поле 024 указывают данные за промежуток с 23 по 31 декабря со сроком уплаты 29 декабря.
Оплата зарплаты в декабре 2023 года
| Уплачиваем НДФЛ с зарплаты за декабрь | НДФЛ удержан при ее фактической выплате за вторую половину декабря 2022 года, то есть 16.01.2023. Срок перечисления налога с такого дохода установлен не позднее 30.01.2023 (данный срок перенесен в связи с тем, что 28.01.2023 выпадает на выходной день). |
| Напоминаем о сроках исчисления, удержания и уплаты НДФЛ по видам доходов с года | Как платить НДФЛ с аванса и зарплаты в 2023 году. В какие сроки производить перечисление НДФЛ с доходов сотрудника. Куда производить оплату НДФЛ и на какие реквизиты. |
| Уплачиваем НДФЛ с зарплаты за декабрь | По новым правилам весь НДФЛ спишется с ЕНС 28 марта. При этом специальных сроков уплаты НДФЛ с аванса не установлено. То есть удержанный с первой части зарплаты налог нужно перечислить в бюджет также до 28 числа. |
ФНС привела примеры уплаты НДФЛ с зарплаты в 2023 году по новым правилам
Налог удерживается в этот же день, а срок его уплаты определяется в соответствии с действующими правилами, согласно пункту 6 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации. В данном контексте, если выплата зарплаты за декабрь произойдет 29 декабря 2023 года независимо от обстоятельств, будь то обязанность или решение руководства , уплата налога на доходы физических лиц должна быть произведена в тот же день. Также необходимо до 29 декабря подать уведомление о доходах физических лиц за период с 23 по 31 декабря. Важно отметить, что с 1 января 2024 года могут вступить в силу новые правила уплаты налога на доходы физических лиц и уведомлений, однако эти изменения не затронут налог на зарплату за декабрь 2023 года. Как обстоит ситуация с заполнением декларации по налогу на доходы физических лиц 6-НДФЛ? В декларации по налогу на доходы физических лиц 6-НДФЛ учтется зарплата за декабрь, выплаченная 29 декабря, и соответствующий налог будет включен в расчет налоговых обязательств за весь год: в первом разделе позиция 024 ; во втором разделе; в справку о доходах. Годовую декларацию по налогу на доходы физических лиц 6-НДФЛ следует подать до 26 февраля 2024 года с учетом переноса с выходного дня 25 февраля. Если выплата зарплаты за декабрь будет произведена в январе, то необходимо учесть этот доход уже в декларации за 2024 год.
Дата получения дохода станет — 31 декабря 2022 года рис. Если сотрудник имеет право на стандартные и имущественные социальные вычеты, они будут применены на вкладке НДФЛ за декабрь 2022 года. Документ «Начисление зарплаты и взносов» с планируемой датой выплаты 30 декабря 2022 года в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. Стандартный вычет будет применяться за январь 2023 рис. За декабрь 2022 года вычет применяться не будет. Вычет имущественный социальный предоставлен не будет, поскольку в документе Уведомление налогового органа о праве на вычеты указан налоговый период 2022 год. Документ «Начисление зарплаты и взносов» с планируемой датой выплаты 9 января 2023 года в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. Месяц, за который использовано право на вычет, в документе «Начисление зарплаты и взносов» с планируемой датой выплаты 9 января 2023 года в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. С 1 января 2023 года налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца п. С версии 3. Для передачи сведений об удержанном НДФЛ при переходе на единый налоговый платеж с версии 3. Начиная с версии 3.
Причем обязательства по налогу за четвертый квартал нужно корректно отразить в соответствующих полях следующим образом: Общая сумма удержанного НДФЛ с зарплаты всех работников за период с октября по декабрь включают в поле 020. В первом блоке указывают налог, подлежащий перечислению с 23 сентября по 31 декабря, а также любые суммы НДФЛ, возвращенные в течение IV квартала. Отображать уплаченные суммы в зависимости от даты начисления заработка надо в полях 021, 022, 023 или 024. Каждая из этих ячеек соответствует различным срокам уплаты налогов в рамках четвертого квартала. Такой алгоритм обеспечит правильный учет налоговых выплат в соответствии с установленными сроками. Во втором разделе расчета уточняют доходы, полученные с 1 января до 31 декабря 2023 года, произведенные вычеты, а также НДФЛ, который рассчитан и удержан за указанный период. А декабрьскую зарплату и налог с нее указывают в полях 110, 112, 115, 140, 142 и 160. Помимо прочего, представители инспекции рекомендуют обратить внимание на следующие моменты: сведения о зарплате за декабрь, начисленной в январе, надо указать в 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года; за первый квартал разрешают сдавать отчетность по обновленной форме; нововведения в НК РФ, например, изменения в сроках перечисления НДФЛ, уже учтены в рекомендуемом бланке.
Ответ на него зависит от даты выплаты. Если зарплата выплачена 29 или 30 декабря 2022 года, НДФЛ платится на дату фактического получения дохода п. С 2023 года будет действовать иной порядок. С 1 января из ст. То есть НДФЛ надо будет удерживать с аванса, выплаченного в первую половину месяца. Помимо этого, изменятся сроки перечисления НДФЛ: с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца. Налог, удержанный в этот период, надо будет заплатить не позднее 28-го числа текущего месяца. Получается, что при выплате декабрьской зарплаты в январе 2023 года она будет являться доходом за 2023 год. Тогда налог должен попасть в бюджет до 30 января, так как 28 и 29 января — выходные дни. Резюме Итак, если срок выплаты приходится на праздничные дни с 31 декабря по 8 января — перечислить деньги за декабрь надо 30 декабря. Если зарплата должна быть с 9 по 15 января — деньги не нужно выплачивать до новогодних праздников. Срок уплаты налога зависит от даты выплаты. Если декабрьскую зарплату сотрудники получат в декабре, НДФЛ надо платить в последний день месяца. При выплате в январе, налог должен быть уплачен до 30 января. Если по различным причинам компании не достает какой-то суммы, например, на выплату зарплаты сотрудникам, АТБ предоставляет овердрафт — краткосрочный заем для бизнеса.
Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году
В этом случае НДФЛ уплачивается не позднее следующего дня после выдачи сотрудникам зарплаты в наличной форме по абз. Но в данном случае допускается и перечисление налога день в день, дожидаться следующего не нужно: это не будет считаться его досрочной уплатой. Ведь на момент удержания НДФЛ доходы уже были получены сотрудником. Так, на основании ст. Но и перечисление НДФЛ заранее также крайне нежелательно. Подоходный налог, который был перечислен работодателем в авансовом порядке то есть до момента удержания его из полученных доходов физическими лицами , по мнению налоговиков, не является НДФЛ.
Ситуация была такой: организация перечислила НДФЛ в бюджет до того, как доход сотрудникам был фактически выплачен. Инспекторы при рассмотрении такой ситуации посчитали налог неуплаченным , так как после фактической выплаты зарплаты налог не перечислили. По результатам проверки контролирующая инстанция доначислила НДФЛ в размере 4,5 млн руб. Работодатель обратился с жалобой на действия контролеров и указал, что досрочная уплата НДФЛ не запрещена действующим законодательством.
В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2022 год указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного. Они отражаются в строке 020 — обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, в строке 021 — дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога, в строке 022 — обобщенная сумма удержанного налога, подлежащего перечислению в срок, указанный в строке 021. Поскольку обязанность удержать налог с зарплаты за декабрь 2022 года, выплаченной 30 декабря, у работодателя возникает 30 декабря, а перечислить его в бюджет необходимо не позднее 9 января 2023 года, то в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2022 год будет в строке 020 — сумма НДФЛ, удержанная по всем работникам в октябре-декабре 2022 года, в строке 021 — 09. Это подтверждают письма ФНС России от 12. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
Данные отражаются в строках 110 — общая сумма дохода, начисленная с начала года, 112 — сумма зарплаты, начисленная с начала года, включая зарплату за декабрь 2022 года, 140 — исчисленная сумма НДФЛ, 160 — удержанная сумма НДФЛ. Что касается справки о доходах, то зарплату за декабрь 2022 года следует отразить в справке в составе расчета 6-НДФЛ за 2022 год.
Это означает следующее. Если заработную плату за декабрь выдать, к примеру, 29 декабря, то в январе придется выплатить «аванс» не позднее 13 числа, что в свою очередь потребует выплаты второго «аванса» не позднее 28 января.
Иначе организация нарушит правило ст. То есть, желание «подбить» итоги года и выплатить деньги работникам досрочно обернется дополнительными хлопотами в январе. Аналогичные последствия повлечет и перечисление денег в декабре, но не в последний рабочий день, в том случае, если установленная дата выплаты зарплаты в январе приходится на выходной. Ведь ТК РФ безальтернативно требует в таком случае выплатить деньги «накануне». Получается, что только в этом случае зарплата будет считаться выданной в срок, а право работников на равномерное получение вознаграждения за труд соблюденным.
Соответственно, только в этом случае дальнейшие выплаты можно проводить без высчитывания полумесячных интервалов. А значит, если работодатель по собственной инициативе решил рассчитаться с сотрудниками не накануне праздников, а раньше, ему нужно дополнительно обеспечить соблюдение права работников на равномерное получение вознаграждения. И в январе провести снова несколько выплат «авансов». Когда удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь Вторая проблема досрочной выплаты заработной платы — налоговая, и связана она с расчетами с бюджетом. Здесь многие компании применяют стандартный подход: раз выплачивается сумма, которая представляет собой окончательный расчет за месяц декабрь , то при ее выплате нужно удержать НДФЛ, а удержанный налог перечислить в бюджет не позднее следующего рабочего дня.
Именно поэтому, кстати, в текущем году многие запланировали выплату зарплаты не на пятницу 29-е, а на день ранее, дабы успеть и НДФЛ в бюджет перевести в этом году. Однако в рассматриваемом случае приведенный выше алгоритм применять нельзя. И вот почему. Обязанности налогового агента зафиксированы в статье 226 НК РФ. Так, порядок исчисления налоговыми агентами сумм налога регулируется пунктом 3 ст.
Там сказано, что исчисление производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 НК РФ. Удержанию НДФЛ посвящен п. Наконец, правила перечисления НДФЛ в бюджет регулирует п. Согласно этим правилам, удержанный НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее следующего рабочего дня после удержания.
Когда и как заплатить страховые взносы и НДФЛ за декабрь 2022 года? НДФЛ 1 Удержанный НДФЛ с заработной платы за декабрь 2022 года, которая выплачена в декабре 2022 года, необходимо перечислить в бюджет по прежним правилам, то есть не позднее следующего рабочего дня после удержания налога п.
Зарплата за декабрь, НДФЛ и взносы: особые сроки для учреждений
| Напоминаем о сроках исчисления, удержания и уплаты НДФЛ по видам доходов с 2023 года | При этом НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной в начале января, можно будет уплатить до 30 января 2023 года (так как 28 число выпадает на субботу). |
| Налоги с заработной платы 2023 | Если зарплата за декабрь 2022 г. будет выплачена в январе 2023 г., в целях НДФЛ она будет считаться доходом 2023 г. И удержанный из нее НДФЛ надо перечислять в бюджет по новым правилам. |
Что рекомендуют аудиторы?
- Онлайн-проверка по вашим данным
- Дата выплаты заработной платы
- Уплата НДФЛ с декабрьской зарплаты
- НДФЛ с зарплаты за декабрь и с премии по итогам 2022 года: основные нюансы для бухгалтера
- НДФЛ удерживали разом со всех выплат, а теперь с каждой
- Отражение налога в 6-НДФЛ
Зарплата за декабрь 2022 года: особенности ее начисления и уплата НДФЛ.
При досрочной выплате декабрьской зарплаты (до новогодних праздников), НДФЛ с нее перечисляйте в обычном порядке: налог удержите в день выплаты зарплаты, уплатите — не позднее следующего рабочего дня. Налоговики предлагают отразить аванс, выплаченный в декабре, и НДФЛ с него, в разделе 2 и в приложении расчета 6-НДФЛ за 2022 год. В разделе 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года следует отразить сумму перечисленного декабрьского НДФЛ. В связи с этим организация вполне может сделать запись по начислению и удержанию НДФЛ с заработной платы за вторую половину декабря 2022 года в январе 2023 года – в момент выплаты зарплаты. Срок перечисления удержанного НДФЛ с такого дохода – не позднее 30.01.2023. ФНС разъясняет, что первая часть декабрьской зарплаты и НДФЛ с нее попадают в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год, а также в справку о доходах за 2022 год. С 23 по 31 декабря, срок перечисления — 29 декабря, это последний рабочий день 2023 года. У налогового агента имеется два варианта перечисления НДФЛ за декабрь: Если декабрьская зарплата выдается в декабре, налог удерживается в период с 23 по 31 декабря.
Как учесть НДФЛ с декабрьской зарплаты?
Особенный порядок уплаты НДФЛ коснулся зарплаты за декабрь 2022 г. За период, вплоть до 31.12.2022 налог нужно было перечислить не позже 1 рабочего дня. Этот день выпал на 09.01.2023. Срок уплаты НДФЛ за январь 2023 года установлен на 28.01.2023 года. Таким образом, та часть заработной платы за декабрь 2023 года, которая будет выплачена в январе 2024-го, признается доходом 2024 года. Если заработная плата выплачена 10 января, то НДФЛ с нее необходимо отразить в уведомлении, поданном не позднее 25 января 2024 года. Согласно п.6 ст.226 Налогового кодекса РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца. Если зарплата должна быть с 9 по 15 января — деньги не нужно выплачивать до новогодних праздников. Срок уплаты налога зависит от даты выплаты. Если декабрьскую зарплату сотрудники получат в декабре, НДФЛ надо платить в последний день месяца. По новым правилам весь НДФЛ спишется с ЕНС 28 марта. При этом специальных сроков уплаты НДФЛ с аванса не установлено. То есть удержанный с первой части зарплаты налог нужно перечислить в бюджет также до 28 числа.
Инструкция: когда и как платить зарплату за декабрь 2023 года
| Уплата НДФЛ с декабрьской зарплаты | Установлены и новые сроки перечисления НДФЛ в бюджет. В частности, если НДФЛ удержан с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 28 числа текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ). |
| НДФЛ: что это, срок уплаты в году, ставки, расчет налога на доходы физических лиц | не позднее последнего рабочего дня календарного года. |
Декабрьская зарплата: НДФЛ, взносы, уведомления, отчетность
Расскажем, сколько налогов вы платите на самом деле Подпишитесь на рассылку, чтобы знать, кому и сколько вы должны в действительности Подписаться Подписываясь, вы принимаете условия передачи данных и политику конфиденциальности Налоговые резиденты — это лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Те, кто находится в стране менее 183 дней, — налоговые нерезиденты. Гражданство значения не имеет. Налоговые ставки НДФЛ для резидентов. Она применяется к доходам в виде: Стоимости выигрышей и призов в конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров и услуг. Процентов по вкладам в банках на территории РФ и процентов по обращающимся облигациям российских организаций.
В подобных разбирательствах суды обычно не поддерживают контролеров и отменяют наложенные штрафы см. Как обстоит ситуация с уплатой налога на доходы физических лиц НДФЛ? Начиная с 2023 года, для целей налогообложения доходов физических лиц зарплата считается полученной в день её фактической выплаты. Налог удерживается в этот же день, а срок его уплаты определяется в соответствии с действующими правилами, согласно пункту 6 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации. В данном контексте, если выплата зарплаты за декабрь произойдет 29 декабря 2023 года независимо от обстоятельств, будь то обязанность или решение руководства , уплата налога на доходы физических лиц должна быть произведена в тот же день. Также необходимо до 29 декабря подать уведомление о доходах физических лиц за период с 23 по 31 декабря.
Важно отметить, что с 1 января 2024 года могут вступить в силу новые правила уплаты налога на доходы физических лиц и уведомлений, однако эти изменения не затронут налог на зарплату за декабрь 2023 года. Как обстоит ситуация с заполнением декларации по налогу на доходы физических лиц 6-НДФЛ?
Если зарплату перечислили в январе, уплачивать НДФЛ нужно уже по-новому : в день выплаты удержите налог. Дату получения зарплаты теперь определяют на день ее выдачи ; не позже 30 января с учетом выходных перечислите НДФЛ единым налоговым платежом , если выплату произвели с 1 по 22 января.
Если зарплату перечислили позже, следует применять общие сроки уплаты НДФЛ. Отразите выплату в разд. Не забудьте включить в расчет справку о доходах и суммах НДФЛ. Ее заполняют только при составлении расчета за год.
В разд.
Проще говоря, между выплатами должно пройти не больше 15 дней. Крайний срок аванса — 15 число текущего месяца, зарплаты — 15 число следующего месяца.
Когда выдать декабрьскую зарплату, зависит от того, в какие числа ее принято выплачивать в компании. С 1 по 8 января Если срок выплаты зарплаты попадает на выходные, то есть на период с 1 по 8 января, рассчитаться с сотрудниками за декабрь надо в последний день месяца. Но 31 декабря тоже выходной.
Согласно той же ст. Некоторые компании планируют уйти на каникулы раньше. Если в организации объявлено, что 30 декабря — выходной, зарплату надо платить 29-го.
Но в ином случае на 29 декабря выплату лучше не переносить. Минтруд в своем письме от 26. Но есть другой риск.
Если сотрудники получат 29 декабря зарплату за полный месяц, и при этом 30 декабря кто-то не выйдет на работу — получится, что компания переплатила. Взыскать переплату не получится, согласно ст. В этом случае либо сотрудник вернет деньги добровольно, либо работодатель вынужден будет их простить.
Подать заявку можно онлайн.