Размер, порядок выплаты, НДФЛ и страховые взносы. Если компания направляет сотрудника в командировку, помимо аванса на оплату транспорта и проживания, работнику положены суточные. Расскажем, когда и как платить суточные, в каком размере. При заграничной командировке суточные выплачиваются в размере 50 % установленной в организации нормы. Все остальные выплаты производятся в аналогичном порядке: выплачивается средний заработок, а также возмещаются расходы на проезд и найм жилья. Командировка и нормативы суточных. Термин «суточные» приводится в ст. 168 ТК РФ, устанавливающей правовые нормы возмещения командировочных работнику. Суточные упомянуты в ст. 217 НК РФ п.3, как одна из компенсационных выплат, не облагаемых НДФЛ.
Как рассчитываются командировочные и входят ли в них выходные дни?
Перед командировкой работодатель должен выплатить суточные и дать деньги на билеты и гостиницу. Выдавать их авансом — обязанность, а не право работодателя. Если суточные не выдали и просят самостоятельно оплатить жилье и проезд, в командировку можно не ехать. Оплата питания при командировках включена в суточные с учетом лимита 700 рублей для поездок по России и 2500 рублей для заграничных командировок. Но, этих денег может быть мало. Компания вправе выплатить командированному больше. В отличие от командировок (см. Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»), порядок выплаты суточных при разъездном характере в законодательстве не урегулирована.
Суточные в командировке в 2024 году: нормы и размеры в России и за границей
Пример В июне 2022 года коммерческая организация направила своего работника газосварщика в командировку для помощи подшефному городу в целях обеспечения жизнедеятельности населения. Срок командировки 10 рабочих дней с 20 июня по 1 июля. В выходные 25 и 26 июня являются нерабочими днями. За 10 рабочих дней работнику нужно выплатить среднюю заработную плату в двойном размере.
За расчетный период с июня 2021 г. В апреле 2022 г. Средний заработок в двукратном размере за время командировки составит 47 000 руб.
Выплаченную работнику сумму среднего заработка за время командировки работодатель вправе учесть при расчете налогооблагаемой прибыли. Затраты учитывают по ст. При методе начисления расходы признаются в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся, независимо от того, когда произведена выплата заработной платы работникам.
При этом расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. Суточные Компании выплачивают командированным суточные в рублях. Суточные определены приложением 1 1 к постановлению Правительства РФ от 26.
Ранее аналогичная норма была закреплена в п.
Выплачивать их нужно за каждый календарный день поездки. Важный момент: срок выплаты суточных в командировке. Здесь есть определенные нормы, о которых мы расскажем в нашей новой статье. Зачем нужны суточные Когда сотрудник отправляется в командировку, то даже при условии, что билеты и проживание компания оплатила заранее, возможны различные дополнительные расходы например, на питание.
Согласно ТК РФ ст. Суточные можно не выплачивать в случае однодневной поездки по России. При этом, компания-работодатель вместо суточных может выплачивать специальную компенсацию в таких командировках.
Согласно данному документу, оплата суточных осуществляется не только за рабочие дни, но и за выходные, праздничные дни, время, затраченное на дорогу, возможные остановки и задержки в пути. При этом работнику обязаны начислять среднюю заработную плату. Размер суточных в 2023 году Что такое суточные в командировке, разобрались. Но размер именно таких расходов работодатели определяют самостоятельно и вносят во внутренние локально-нормативные акты, в том числе в Положение о командировках. Если размер суточных при командировках в 2023 году не превышает 700 рублей — для России и 2500 рублей — для зарубежных поездок, то НДФЛ с данных сумм не уплачивается. Но такие минимальные расходы не являются обязательными, и размер денежной суммы может быть любой.
Также удержанию подлежат и страховые взносы. Напоминаем, что в 2023 году страховые взносы регулируются пунктом 2 ст. Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные Выплата суточных при командировках в 2023 году должна быть произведена за весь срок, начиная со дня начала служебной поездки, которым считается день отъезда, до дня прибытия включительно. В том числе, если отъезд и прибытие выпадают на выходные и праздничные дни. Для подтверждения нахождения командированного по месту назначения используются проездные документы.
Согласно ТК РФ ст. Когда выдавать суточные? Суточные сотрудникам выплачивайте: за каждый день пребывания в командировке, включая выходные и праздничные дни; за все дни нахождения в пути включая дни отъезда и возвращения , в том числе за время вынужденной задержки. Как выплачивают Я командировочные? Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке. Командировочные облагаются НДФЛ. Что включают в себя суточные расходы? Суточные командировочные расходы включают проживание, проезд, питание и другие затраты, отраженные в коллективном договоре. Для снижения налогооблагаемой базы суточные не должны превышать 700 рублей при поездках по России, 2 500 рублей при выезде за границу.
Какие сроки выплаты командировочных средств?
За границу Организации могут устанавливать сумму суточных при загранкомандировках в 2018 году на основании утвержденных в положениях фирмы нормативов. Их в обязательном порядке должны использовать компании бюджетной сферы. Другие хозяйствующие субъекты могут использовать их, или на их основе создавать собственные нормативы. Однако, в целях налогообложения НДФЛ и страховыми взносами нужно помнить про действующий лимит в размере 2500 рублей в сутки. Если норма, определенная в компании превышает закрепленную норму, то тогда следует не забыть разницу обложить НДФЛ и включить в базу по страховым взносам. Суточные при однодневной командировке Имеющееся законодательство не определяет ни минимального, ни максимального срока командировки. Поэтому возможно оформление командировки сотрудников на один день, при этом сотруднику компании обязательно нужно выдать суточные за него. Их размер так же как и при обычной поездке определяется внутренними положения предприятия. Если размер превышает 700 рублей для поездки в России и 2500 рублей за ее пределами, необходимо определить и уплатить с разницы НДФЛ, и включить ее в базу по взносам во внебюджетные фонды.
Порядок выплаты суточных в 2019 году Суточные при командировках в 2018 году должны выплачиваться исходя на основании числа дней, какие сотрудник будет пребывать в поездке. Это число определяется на основании составленного приказа. Рассчитанный размер суточных выдается сотруднику наличными деньгами или путем безналичного перечисления на зарплатную карту авансом в полной сумме, за один день до начала отбытия в поездку. Суточные в 2017 году по России должны выплачиваться в рублях, они выдаются: За каждый день, какой работник выполняет задание на месте командировки, включая праздники и выходные. При этом не имеет значения, полностью он был в такой день занят, или только несколько часов. За каждый день, который работник провел в пути, в том числе дни отъезда и возвращения, а также дни простоя не по своей воле. При иностранных поездках нужно разграничивать дни, когда сотрудник пребывал в России, и дни в прочем государстве. В первом случае он рассчитывает на суточные в рублях, во втором — в валюте страны, куда он едет с заданием.
Также в упомянутой ситуации действует правило — день отъезда должен приниматься за день нахождения в другой стране, а день приезда — за день нахождения в России. Организация может не выплачивать работнику суточные при командировках в 2018 году в валюте, а предоставить эквивалентную сумму в рублях.
Когда выплачиваются командировочные: до или после командировки Чёткие сроки выплаты командировочных расходов в законодательстве не предусмотрены.
Главное — они обязательно выплачиваются до поездки. Сумма должна выдаваться авансом. Выдача денежных средств осуществляется под роспись.
Если этого не сделать, то по возвращении из поездки работнику необходимо будет платить компенсацию за несвоевременную выплату. Если работодатель перед поездкой не выдаёт денежные средства на расходы, работник вправе отказаться от командировки. За несвоевременную оплату командировочных дней ответственным должностным лицам и самой организации грозят большие штрафы.
Конкретный срок, за сколько дней выдаются командировочные расходы, может быть прописан работодателем во внутренней документации предприятия.
Бывают ситуации, когда работник сам по собственной инициативе выезжает в командировку раньше начала её фактического срока, например вечером в пятницу. При этом, по условиям командировки, он должен был выехать в понедельник. Работник имеет на это право, так как началу командировки предшествуют выходные нерабочие праздничные дни. В данной ситуации дата в проездном документе будет раньше даты начала срока командировки. Поэтому попросите работника по приезде написать служебную записку, в которой работник укажет, что он выехал в командировку раньше начала её срока по собственной инициативе для проведения выходных или нерабочих праздничных дней. Первым днём командировки в нашем примере будет понедельник. Расходы на проезд возмещаются в полном объёме, суточные же выплачиваются за фактический срок командировки, который указан в приказе, то есть с понедельника. Важный вопрос, будет ли работник работать в день выезда в командировку или нет, решается по договорённости с работодателем.
То есть работник может отработать весь рабочий день и в этот же день оправиться в командировку. Независимо от ситуации, это будет первый день командировки. Суточные выплачиваем работнику и сохраняем за ним средний заработок, начиная с этого дня. Ранее мы рассказывали об оплате возвращения из командировки в выходной день.
Стоит также учесть, что, когда выплачиваются суточные, зарплата полностью сохраняется, так как эти выплаты не связаны между собой. При этом она не должна опуститься ниже среднего показателя заработка согласно закону. Законные сроки выплаты командировочных средств Независимо от формы предприятия, руководство должно возместить сотруднику все целесообразные расходы, на которые он потратил свои личные средства. Если речь идет о суточных, в большинстве случаев они выдаются еще до начала поездки. Выплата после окончания командировки — только с согласия сотрудника.
Сотрудник вышел на работу в день возвращения из командировки: надо ли платить суточные
Если же это происходит в 0 часов — следующие сутки. За сутки, когда сотрудник отправляется в командировку или возвращается из нее, выплатите ему суточные в полном размере. Заграничные командировки При зарубежных командировках суточные нужно выплатить, даже если сотрудник выехал из России и вернулся обратно в один и тот же день. В таком случае, оплатите 50 процентов от нормы, установленной работодателем. Если перед тем, как выехать за границу, сотрудник перемещается по территории России, суточные выплачивайте по норме, установленной для командировок по РФ.
Со дня пересечения границы при выезде из России действует норма, установленная для страны, в которую направляется сотрудник. А со дня пересечения границы при въезде в Россию вновь применяйте норму для командировок по России. В какой срок выплатить суточные по командировке в 2024 году Суточные выдавайте в составе аванса на командировку с учетом планируемого срока поездки. Конкретных требований, когда выдавать аванс, в законе нет.
Работодатель устанавливает срок самостоятельно, главное — выдать деньги до командировки. Это следует из статьи 168 ТК РФ. Если перечислили суточные после начала командировки, необходимо начислить компенсацию за задержку выплаты. Порядок начисления такой компенсации аналогичен компенсации за задержку выплаты зарплаты ст.
Пример, как посчитать суточные при командировках в 2024 году ООО "Морской ветер" командирует сотрудника в Москву. В компании установлена норма суточных по России в сумме 1 000 рублей в день.
Если же сотрудник для выполнения однодневного рабочего задания выезжает за границу РФ, то суточные нужны.
Как установить размер суточных в командировке в 2023 году? Сколько суточных в день платить командированному, наниматель решает самостоятельно. Ни минимальный, ни максимальный размер суточных в командировке для частных компаний законодательно не определен.
В 2023 году действуют только НПА, касающиеся отдельных ситуаций. Так, для работников федеральных госорганов и госучреждений есть указания на размеры суточных в Постановление Правительства от 28. А вот частный бизнес вправе определить любую величину суточных.
Однако если есть коллективный договор, размеры суточных должны быть прописаны в нем. Если такого договора нет, величина выплат должна быть зафиксирована в ЛНА, с которым следует ознакомить сотрудников, отправляющихся в поездку по служебному заданию. Таким образом, при расчете величины cуточных, если нет особо регулирующего ситуацию НПА, нужно исходить из локального акта работодателя, в котором прописан их размер.
Изменить размер суточных можно только внесением изменений в ЛНА, которым этот размер установлен. Нельзя изменять назначенную сумму в единичных случаях, даже если сотрудник в командировке совершил какие-то виновные действия, например, прогулял или не выполнил порученные задания. Как подсчитать дни в командировке для выплаты суточных?
В период командировки включаются даты убытия и прибытия: Днем убытия считается дата отправления транспортного средства поезда, самолета, автобуса и др. Если транспорт отправился до 00 часов включительно, днем убытия в командировку считаются текущие сутки. Если же время отправления транспорта — позднее 00 часов, то учитываются последующие сутки п.
Днем прибытия считается дата прибытия транспортного средства в место постоянной работы проживания. Таким образом, в дни, оплачиваемые по суточным, входит время в пути к месту командировки и обратно. Пример 1 Сотрудник отправился в командировку на самолете, который убыл в 23:30 из города А.
В течение следующего дня он выполнил командировочное задание в городе Б и вечером вылетел обратно в город А. Самолет прибыл в город А в 00:30 следующего дня.
Вот эти нормы: Для командировок по территории России суточные составляют 700 рублей в день.
Для командировок за границу суточные составляют 2 500 рублей в день. Если сумма выплаченных суточных превышает указанные нормы, необходимо учесть превышение и удержать НДФЛ соответственно. Расчет суточных в 2023, превышающих нормы предполагает определение: Суммы разницы между фактически выплаченными суточными и нормами.
Суммы НДФЛ, используя соответствующую ставку.
Время выплаты может быть установлено самой организацией или в соответствии с трудовым договором. Обычно сроки выплаты суточных варьируются от 3 до 30 дней после командировки. Например, многие компании устанавливают срок в 10 рабочих дней после возвращения сотрудника из командировки. Это дает достаточное время для обработки документов и подготовки выплаты. Однако, важно отметить, что сроки выплаты могут меняться в зависимости от различных факторов, таких как тип командировки, длительность, условия договора и политика компании. Поэтому рекомендуется обратиться к соответствующим внутренним нормативным актам или проконсультироваться с HR-отделом для получения точной информации о сроках выплаты суточных на командировку в конкретной компании в 2023 году. С 2023 года сроки выплаты суточных на командировку будут изменены согласно действующему законодательству.
Что входит в суточные: пояснения по всем вопросам
| Защита документов | Если размер суточных при командировках в 2023 году не превышает 700 рублей — для России и 2500 рублей — для зарубежных поездок, то НДФЛ с данных сумм не уплачивается. |
| Сроки выплаты командировочных | При заграничной командировке суточные выплачиваются в размере 50 % установленной в организации нормы. Все остальные выплаты производятся в аналогичном порядке: выплачивается средний заработок, а также возмещаются расходы на проезд и найм жилья. |
Что такое суточные расходы в командировке?
| Как оформить командировку сотруднику в 2023 году | Ведомство отмечает, что в случае выхода работника на работу в день его возвращения из командировки ему должна быть выплачена заработная плата. Также работодатель обязан выплатить работнику суточные за этот день. |
| Выплата командировочных и суточных: порядок оплаты и размер | Роскачество | И суточные, и командировочные – это выплаты, которые полагаются сотруднику, когда он направляется организацией в деловую поездку (командировку). Все расходы, которые влечет за собой такая поездка, оплачиваются работодателем (ст. 167 ТК РФ). |
| Как выплачиваются командировочные? | Суточные – деньги, выдаваемые сотруднику организацией, сумма которых начисляется из расчета предполагаемых расходов за сутки. Суточные являются частью командировочных расходов. Трактовка термина дана и закреплена в Верховном суде. |
| На какие выплаты может рассчитывать командированный | Для однодневной командировки суточные не выплачиваются. Однако вместо суточных сотрудник может получить компенсацию расходов во время командировки — порядок и размер такой компенсации должен быть прописан в локальном нормативном акте компании. |
Регистрация
Размер, порядок выплаты, НДФЛ и страховые взносы. Если компания направляет сотрудника в командировку, помимо аванса на оплату транспорта и проживания, работнику положены суточные. Расскажем, когда и как платить суточные, в каком размере. При нарушении сроков выплаты дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточных), лицам, находившимся в командировке, работодатель обязан выплатить денежную компенсацию. Оплата труда за дни командировки начисляется работнику по итогам соответствующего месяца вместе с заработной платой за отработанные дни и выплачивается в ближайший день, предусмотренный для выплаты заработной платы. В отличие от командировок (см. Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»), порядок выплаты суточных при разъездном характере в законодательстве не урегулирована. размеры надбавок к суточным в иностранной валюте, выплачиваемых отдельным категориям работников в период пребывания в служебных командировках на территориях иностранных государств, согласно приложению N 2.
Калькулятор расчета командировочных
Однако есть и другой вариант: рабочие дни в командировке оплачиваются по обычной ставке, но сотрудник получает дополнительный выходной. Точные ставки оплаты работы в праздники или выходные могут быть указаны в договорах: либо в коллективном, либо в трудовом. Суточные выплаты при командировках сотрудников в 2023 году установлены государством отдельно для России, стран СНГ и за рубеж. Каков их размер? То есть если коллективным договором установлены суточные для загранкомандировок в размере 2500 руб., то при однодневной командировке признать в расходах можно только 1250 руб. Состав командировочных расходов. Выплаты, гарантированные Трудовым кодексом при направлении работника в служебную командировку, закреплены в 168 статье. Что входит в командировочные в 2020 году. Решение вопроса о видах командировочных расходов, подлежащих возмещению работодателем работнику в связи с командировкой, зависит от срока, на который работник направляется в командировку.
Что входит в суточных при командировке, порядок их начисления и выплаты
Если руководитель решил, что работник может возвращаться домой, но тот по своей инициативе, без согласования с руководителем арендовал жильё по месту командировки, работодатель не обязан оплачивать расходы на жильё и дополнительные суточные. Также суточные не выплачиваются, если командировка происходит в рамках одного дня, однако в локальных нормативных актах компании для таких случаев может быть предусмотрена компенсацию взамен суточных. Размер суточных зависит от продолжительности нахождения сотрудника вне места проживания, поэтому для выплаты необходимо рассчитать длительность рабочей поездки. Норматив суточных на каждый день командировки, который установлен в локальном нормативном акте предприятия, необходимо выплатить работнику перед началом поездки. Выплата осуществляется наличными через кассу или перечислением на расчётный счёт. В сумму аванса, помимо суточных, включаются все расходы на командировку. Если во время поездки сотрудник заболел, суточные выплачиваются работодателем из расчёта всего периода временной нетрудоспособности работника.
Влияние районных коэффициентов Для работников, проживающих на Крайнем Севере, предусмотрены районные коэффициенты как компенсация за работу в местности с особыми климатическими условиями. За счёт этой льготы заработная плата увеличивается на установленный коэффициент. Однако, если сотрудник отправляется в деловую поездку в регионы Крайнего Севера, районные коэффициенты на суточные не применяются. Это не предусмотрено законом. Суточные при командировках внутри РФ и за рубежом Эти выплаты различаются между собой по размеру. Кроме того, при подсчёте продолжительности командировок по России и за границей учитываются определённые нюансы.
Какие сроки выплаты суточных на командировку будут действовать в 2023 году? В 2023 году сроки выплаты суточных на командировку будут регулироваться действующим законодательством и внутренними нормативными актами компаний. Обычно суточные выплачиваются в течение определенного срока после окончания командировки. Время выплаты может быть установлено самой организацией или в соответствии с трудовым договором.
Обычно сроки выплаты суточных варьируются от 3 до 30 дней после командировки. Например, многие компании устанавливают срок в 10 рабочих дней после возвращения сотрудника из командировки. Это дает достаточное время для обработки документов и подготовки выплаты.
Дни считаются по календарю, со дня отъезда до прибытия на место постоянной работы, включая выходные, праздники. Сутки берутся до 0 часов, то есть с нуля часов считается, что наступили новые сутки командировки. За каждые сутки выдается полная выплата, без пропорциональных расчетов по часам. Если в один и тот же день произошло возвращение из командировки и одновременно гражданин направлен в другую командировку, суточные он должен получить дважды. Если сотрудник едет за границу, ему платят «российские» суточные до дня пересечения рубежа с Россией, после чего применяют «заграничные» нормативы, установленные фирмой, и по возвращении поступают аналогично. Момент пересечения можно отследить в загранпаспорте либо, если речь идет об СНГ, где пересечение границы таких отметок не требует, по проездным документам.
В локальных НА могут быть прописаны различные суточные для разных стран, посещаемых командированным. Если командировка предполагает поездку по нескольким зарубежным государствам, суточные считаются по концу дня и стране посещения. Сотрудник, по условиям трудового договора постоянно выполняющий свои обязанности в пути либо имеющий разъездной характер работы, не признается командированным, и суточные ему не выплачиваются. Примеры расчета суточных По России Менеджер Мартынова выехала в командировку 1 июля в 10 часов 00 минут и вернулась 15 июля в 19 часов 15 минут. Фирма, которую она представляет, установила размер суточных 1000 рублей в сутки. Расчет: Мартынова находилась в командировке 15 дней. Начислено суточных. Не облагаемая НДФЛ сумма. Облагаемая НДФЛ сумма.
Начисление НДФЛ. Облагаемая сумма за вычетом налога. Суточные к выдаче Мартыновой перед поездкой. За рубеж Условия, как в предыдущем примере, но Мартынова командирована за границу. Суточные установлены для всех заграничных поездок фиксированные — 4000 рублей в сутки. Пусть Мартыновой уже был выдан аванс ранее, а теперь необходимо рассчитать фактическую сумму.
Правовое обоснование. При направлении работников в командировку работодатель должен выдать им аванс на оплату командировочных расходов, куда входят и суточные п. Постановлением Правительства РФ от 13. Действующим законодательством не установлены конкретные сроки выплаты суточных работникам, направляемым в командировки.
На какие выплаты может рассчитывать командированный
Действующим законодательством не установлены конкретные сроки выплаты суточных работникам, направляемым в командировки. При направлении в командировку сотруднику выдают денежный аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения и. Размер, порядок выплаты, НДФЛ и страховые взносы. Если компания направляет сотрудника в командировку, помимо аванса на оплату транспорта и проживания, работнику положены суточные. Расскажем, когда и как платить суточные, в каком размере. выплачиваются суточные в размере 8 480 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке; выплачиваются безотчетные суммы в целях возмещения дополнительных расходов, связанных с такими командировками. Срок выплаты суточных регулируется законодательством России. Обычно суточные выплачиваются сотруднику до его отъезда в командировку или в первые дни после его прибытия обратно. Отправляя сотрудника в служебную поездку компания вправе выплатить любую сумму суточных, которую она утвердит в положении о командировках. Вам предстоит выплатить суточные за все дни командировки, в том числе за выходные и праздники. ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 50 — выплачен работнику до командировки аванс; ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 71 — включены суточные в расходы на дату авансового отчета. Если речь идет о заграничной командировке, то учтите следующее: норму определяют в иностранной валюте.